Вопрос: Организация принимает индивидуальные заказы на изготовление мебели. Образцы мебели выставлены в салоне и продаже не подлежат. Согласно договору, заключенному с клиентом, организация должна провести замеры помещения, разработать эскиз изделия, изготовить и доставить его на дом покупателю. Производство мебели, а также ее сборку на дому у заказчика осуществляет другой налогоплательщик. Должна ли организация уплачивать ЕНВД?
Согласно ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
Статьей 346.27 НК РФ установлено, что под бытовыми услугами понимаются услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классифи-катором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.
При этом прочие услуги (изготовление эскизов и чертежей на изделия по заказам населения, консультации по оформлению интерьера жилого помещения, сборка мебели на дому у заказчика, приобретенной им в торговой сети в разобранном виде, установка и крепление стекол, зеркал, полок, фурнитуры и др.) включены в группу «Бытовые услуги» ОКУН (коды с 014301 по 014309), следовательно, в отношении указанных услуг, оказываемых по договору бытового подряда с физическими лицами, применяется система налогообложения в виде ЕНВД.
Таким образом, налогоплательщики, осуществляющие предпринима-тельскую деятельность в сфере оказания услуг по изготовлению мебели (коды по ОКУН с 014101 по 014117), на уплату ЕНВД не переводятся.
Кроме того, учитывая, что организация не оказывает услуги по сборке мебели, приобретенной покупателем в разобранном виде, она не признается налогоплательщиком ЕНВД в отношении оказания бытовых услуг.
В отношении услуг по изготовлению эскизов и чертежей на изделия по заказам населения, консультаций по оформлению интерьера жилого помещения организация может быть признана налогоплательщиком ЕНВД только в том случае, если в отношении данных услуг с заказчиком заключается отдельный договор бытового подряда.
В соответствии с подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на ЕНВД переводится предпринимательская деятельность, связанная с оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов, осуществляемая налогоплательщиками, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
Договорные отношения в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке регулируются гл. 40 «Перевозка» ГК РФ. Так, согласно ст. 785 ГК РФ, по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
Однако предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по доставке мебели в рамках договора на изготовление мебели, не может быть отнесена к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по перевозке грузов и не подлежит переводу на ЕНВД.
Таким образом, доходы организации не подпадают под ЕНВД и подлежат налогообложению в рамках общего режима или упрощенной системы налогообложения.

Вопрос: Вправе ли организация (мебельная фабрика) применять пониженную налоговую ставку по УСН (5 %), если при производстве мебели используется не только собственное, но и давальческое сырье (материалы)?
Согласно подп. 11 п. 2 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговую ставку 5 % вправе использовать налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, входящие в подкласс «Производство мебели». При этом налоговая ставка 5 % применяется только теми налогоплательщиками, у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления видов деятельности, входящих в подкласс «Производство мебели», составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов.
Согласно ОКВЭД (ОК 029-2001) в подкласс 36.1 «Производство мебели» входит производство стульев и другой мебели для сидения, мебели для офисов и предприятий торговли, кухонной и прочей мебели, матрасов.
При этом применение налоговой ставки 5 % в отношении указанных видов предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, из каких материалов производится мебель (покупное или давальческое сырье).
Исходя из положений статей 702, 703 ГК РФ при заключении договора подряда на изготовление продукции из давальческого сырья (материала заказчика) подрядчик оказывает заказчику услугу, связанную с производством (изготовлением) новой продукции из материала заказчика.
Таким образом, организация вправе использовать налоговую ставку 5 %, если удельный вес доходов от производства мебели, изготовленной как из собственного, так и давальческого сырья, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на сумму расходов не менее 70 процентов.

Люди хотят, чтобы их окружали красивые и уникальные вещи. Именно поэтому бизнес на производстве мебели имеет все шансы стать прибыльным. В среднем каждая российская семья обновляет домашнюю обстановку один раз в 6-10 лет, а спрос на мебель показывает устойчивый прирост на 15-20 % ежегодно.

По расчетам специалистов рентабельность мебельного бизнеса может составлять от 80 до 300 %.

Так что идея начать именно этот вид бизнеса, безусловно, заслуживает внимания. Так с чего же лучше начать?

Юридические формальности

Прежде всего, нужно определиться производством какой именно мебели вы хотели бы заниматься. Ведь ваша компания может быть как узкоспециализированной, т.е. производить корпусную, офисную, детскую, мягкую мебель или мебель из стекла, так и широкопрофильной. Кроме того, дополнительным источником дохода могут стать услуги частным лицам по распилу деталей, продаже фурнитуры, сборке мебели.

Выбор организационно-правовой формы предприятия будет зависеть от того, будете ли вы работать только с частными заказчиками или среди ваших клиентов будет большой процент госучреждений и юридических лиц. В первом случае, достаточно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Во втором необходимо оформить общество с ограниченной ответственностью. Итак, для начала нам понадобится:

• или .
• Выбрать код – для производства мебели подойдут 36.11 – производство стульев и другой мебели для сидения, 36.12 – мебель для офисов и предприятий торговли, 36.13 – кухонная мебель, 36.14 – прочая мебель.
• Открыть расчетный счет в банке.
• Встать на учет в налоговый орган по месту регистрации.
• Определиться с системой налогообложения – если ваши доходы в ближайшее время будут менее 60 млн. руб. за отчетный период, можете смело выбирать УСН. Налоговая ставка составит от 5 до 15 % в зависимости от региона вашего проживания.
• Заключить договоры на дополнительные услуги по уборке, вывозу ТБО, дезинфекции и т.д.
• Подготовить проектную документацию для организации производственного помещения. Она должна быть согласована с Роспотребнадзором, Роспожнадзором и МУП «Горэнерго».

Обратите внимание на то, что для производства мебели по индивидуальным заказам не требуется обязательного получения сертификатов. Если же вы планируете серийное производство или активную работу с госучреждениями, вам понадобится получить сертификаты на соответствие ГОСТам. Для этого нужно предоставить в центр сертификации следующие документы:

• Свидетельство о государственной регистрации.
• Свидетельство о постановке на налоговый учет.
• Устав предприятия.
• Договор аренды помещения или документ о праве собственности.
• Заявка о проведении сертификации.

Оформив надлежащим образом свои начинания, обратимся к следующему шагу в бизнес-плане по производству мебели.

Ищем помещение

Для начала нужно определить, сколько помещений вам будет нужно. В идеале необходимо:

• Офис для приема заказов – около 20 квадратных метров либо больше, если планируется размещение готовых образцов.
• Производственный цех – от 30 до 250 квадратных метров в зависимости от объема выпускаемой продукции.
• Склад – от 50 до 200 квадратных метров в зависимости от объема производства и логистики.

Эти помещения могут представлять собой единое целое, а могут располагаться в разных районах города. Главное, чтобы потенциальным клиентам было удобно и просто найти вас для того, чтобы сделать заказ.

Основные требования к помещению:

• Оно должно соответствовать требованиям пожарной безопасности.
• Обеспечивать достаточно пространства для обслуживания производственного оборудования.
• Требуется контролировать влажность и температурный режим. Оптимальное значение не ниже 10-15 градусов.
• Рабочие места должны быть хорошо освещены.
• Двери должны обеспечивать свободный вход и выход из помещения в случае аварийной ситуации.

Возможно, со временем вам понадобится еще одно помещение для того, чтобы открыть там магазин.

Закупаем оборудование

Следующий шаг – это выбор и покупка оборудования и программного обеспечения. Тут тоже необходимо учитывать вашу мебельную специализацию. Например, для начала производства корпусной мебели вам понадобятся:

• Электролобзик.
• Фрезерный станок.
• Форматно-раскроечный станок.
• Токарный станок.
• Набор режущего инструмента.
• Шлифовальная машинка.
• Шуруповерты.

Для производства мягкой мебели необходимо дополнительное оборудование:

• Циркулярная пила.
• Степлер для мебели.
• Торцевальная электрическая пила.
• Столы для раскроя материала.
• Швейное оборудование.

При выборе оборудования нужно учитывать целый ряд факторов: стоимость, качество, гарантийный срок, комфорт в работе, срок ремонта и замены. Со временем, когда ваше производство встанет на ноги, вы сможете выбирать более сложные инструменты и станки. Обратите внимание на то, что после монтажа всего оборудования вам необходимо будет обратиться в Роспотребнадзор, пожарную инспекцию и Горэнерго для получения разрешения на начало работ.

Не забудьте приобрести и программное обеспечение – специальные компьютерные программы по моделированию, визуализации и проектированию мебели. Они не только помогут понять, как будет выглядеть шкаф или диван, но и подсчитают количество необходимого материала и даже подготовят схемы для раскроя.

Договариваемся с поставщиками

Изготовление мягкой мебели и производство корпусной мебели как бизнес сильно зависят от поставщиков материалов и фурнитуры. Поэтому вы должны максимально ответственно подойти к выбору партнеров.

Как правило, всю интересующую вас информацию о поставщиках можно почерпнуть из различных региональных справочников и рекламы в специализированных СМИ. На основании этих данных можно составить «портрет» оптимального поставщика:

Широкий ассортимент товаров и услуг в разных ценовых категориях;

• Скорость реагирования на ваш заказ.
• Расположение поставщика.
• Гибкость ценовой политики.
• Удобство сотрудничества – загрузка, отгрузка, хранение материалов.
• Дополнительные услуги.

Не стесняйтесь наводить справки о выбранном поставщике среди его постоянных клиентов. В конечном итоге, материалы и оборудование – это основа вашего процветающего бизнеса.

Нанимаем персонал

Для начала определите, какие именно специалисты вам нужны. Минимальное количество специалистов на первоначальном этапе – 8-10 человек:

• Офисный сотрудник, отвечающий за прием заказов и подготовку дизайн-проектов.
• Технолог.
• Рабочие производственного цеха.
• Водитель.
• Уборщица.

Не забудьте ознакомить персонал с требованиями техники безопасности и надлежащим образом оформить трудовые отношения.

Каналы продвижения

Если у вас небольшое производство, то нет смысла вкладывать большие средства в рекламу. Необходимость в этом может возникнуть по мере роста вашего предприятия и увеличения его производственной базы.

На первоначальном же этапе можно ограничиться распространением визиток и листовок. Дайте несколько объявлений в местных газетах и журналах. Попробуйте договориться с небольшими магазинами, продающими строительные и отделочные материалы. Обзвоните дизайнерские фирмы и компании, занимающиеся ремонтом домов и квартир, и договоритесь о сотрудничестве.

Если есть возможность, создайте собственный сайт или блог с фотографиями вашей продукции. Заведите странички в социальных сетях.

Финансовый план

Выше мы рассмотрели основные моменты того, как открыть производство мебели. Теперь обратимся к финансовой стороне дела. При расчетах были использованы средние по стране цены. В каждом регионе они могут отличаться, что, в конечном итоге, повлияет на рентабельность конкретного производства и сроки его окупаемости.

Разовые расходы:

Ежемесячный доход:

Из приведенных расчетов видно, что срок окупаемости бизнеса по производству мебели составляет примерно два года. Изготовление мебели – это выгодное и перспективное занятие. Люди всегда будут нуждаться в новой, качественной и красивой мебели. Все, что вам нужно для получения прибыли – правильно организовать свой бизнес.

Наверное, первым мебельным предметом, был камень, обтесанный первобытным человеком. Но тогда не было налогового законодательства, которое очень «любит» мебельное производство.

Все дело заключается в изменчивости налоговых правоотношений, если речь идет об изготовлении мебели.

Мы не рассматриваем мебельные фабрики, которые в силу масштаба своей деятельности, уплачивают налоги по общей системе налогообложения, ведут производственный учет и т.д.

Но даже в этом случае, как в прочем и любом другом, существует маневры по налоговой оптимизации. Это совершенно законные умственные и административные действия, связанные с анализом существующих бизнес- процессов. Цель отследить возможность и выгоду (если она есть) по выделению отдельных блоков в, опять же, отдельные бизнес структуры, если для них предусмотренные законом «мягкие» спец. режимы.

Ведь изначальный потребитель мебели — человек и что касается, такой сферы, как например, заполнение, скажем кухни, нестандартной мебелью «под заказ» с учетом всех углов и выступов, то она сугубо личная.

Личная, в той мере, что склонна к наличному обращению и с фискальной точки зрения трудно контролируемая. В подобных случаях у нас обычно применялась «вмененка». Так и производство мебели долго находилось на ЕНВД, пока с 01 января 2009 года из-под «вмененки» не были выведены бытовые услуги по изготовлению мебели.

Для мебельного рынка тот год отметился серьезной перестройкой бизнес процессов, особенно для сферы, так называемого малого предпринимательства.

С другой стороны, весь сопутствующий комплекс, в виде прочих услуг по ремонту, реставрации, сборки мебели на дому у заказчика, изготовлению эскизов и чертежей на изделия по заказам населения и т д. так и остались на ЕНВД.

В отсутствии ЕНВД, для изготовления мебели осталась «упрощенка» и УСН для индивидуальных предпринимателей на основе патента.

Если говорить объективно, то все производство, и изготовление мебели в частности, при применении упрощенной системы налогообложения, применять достаточно удобно. Дело в том, что основная трудоемкость связана не столько с доходами, а с расходами. Для производства на УСН материальные расходы в виде сырья, комплектующих и т.д., признаются таковыми в налоговом учете в момент их оприходования и оплаты. Другими словами в налоговом плане производственный учет не требуется. Да по большому счету он и не возможен, так как логически не увязывается с кассовым методом, применяемым «упрощенцами». Но это отдельная тема для размышлений.

Так или иначе, но даже, несмотря на техническое удобство, УСН высвечивает доходы и привязывает к ним налог, следовательно, по сравнению с ЕНВД, налоговая нагрузка резко взлетает.

В таких условиях, в качестве приемлемой альтернативы по сопоставимости налоговой нагрузки и отсутствии необходимости расчета финансовых результатов стала деятельность индивидуальных предпринимателей на основе патентной «упрощенки».

Идеологически, что «вмененка», что патентная УСН, привязывает налог к некому условному показателю, тем самым обеспечивая практически 100% собираемость налога в отсутствии больших издержек на администрирование этих налогов. Такой своеобразный законный откуп, позволяющий предпринимателям не быть обитателем «тени», при разумной величине налога.

При дешевизне и простоте использования УСН на основе патента имела врожденный порок в виде верхнего предела возможной выручки, а так же ограничения по количеству наемных работников — не более 5-ти человек.

Мебельное производство человекоемкое, так что приходилось с этим считаться, но мебельный патент получил широкое применение.

В то же время в последние два года широко развернулось знамя развития именно патентной системы в противопоставлении «устаревшей» ЕНВД.

С 2013 года была объявлена модернизация патентной УСН, сулящая расширение видов деятельности подпадающих под эту систему, а так же увеличения количества работников до 15 человек. Такой «налоговый рай» под ласковым солнцем развития малого предпринимательства. Но для мебельщиков вышло как-то все не так, вышло «боком». Из этого тихого местечка, мебельное производство депортируется.

В июне были внесены поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на совершенствование специальных налоговых режимов (ЕСХН, УСН, ЕНВД) и стимулирование развития малого бизнеса. Именно под таким «соусом» вышли эти изменения, многие из которых действительно ожидаемы, что называется с грифом «наконец-то!». К примеру, с 2013 года по аналогии с ЕНВД, предприниматели, применяющие УСН на основе патента, вправе не использовать ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств (например, товарный чек или квитанция).

Но, повторим, этот праздник жизни не для мебельного производства на патенте, так как из нового перечня убрали, изготовление мебели, оставив только ремонт.

Вот такое последовательное вычитания этого вида деятельности, сначала из ЕНВД, а затем и из патентной УСН.

Пример мебельной индустрии, хотя и узкоспециален, но иллюстрирует возможные превратности отдельной отрасли в налоговом законодательстве. Фавориты меняются, но их смена, как и подбор самих видов деятельности весьма эклектичен. В любом перечне есть своя пристрастность и глубокая, возможно очень глубокая стратегия, направленная на поддержку, значимых отраслей, например, таких как ремонт игрушек или зарядки газовых баллончиков для сифонов.

Но, а что касается анализа общих изменений специальных режимов, то к ним придется вернуться в этом году еще не раз.

Андрей Жильцов
Директор СБК «Профит»

1. ИП открытые виды деятельности это розничная торговля. (налогообложение -УСН и ЕНВД) 2. открываем цех по производству мягкой мебели, пожалуйста напишите как все правильно сделать.(будет ли это на УСН вид деятельности. и.т.д. сертификация).

Ответ

Да, в отношении данного вида деятельности вы можете применять УСН. Согласно положениям НК РФ бытовыми являются платные услуги, оказываемые гражданам и предусмотренные группой ОКУН, за исключением услуг по изготовлению мебели ( ). По общему правилу применять упрощенку могут только те, у кого соблюдены следующие количественные и стоимостные ограничения:

Поскольку вы уже применяете УСН, то никакого уведомления в ИФНС вам подавать не нужно.

Начиная новый бизнес, проверьте, содержится ли соответствующий код деятельности в госреестре. Если же код отсутствует, вам нужно внести изменения в ЕГРИП. Для этого в течение трех дней с момента начала новой деятельности подайте в налоговую инспекцию заявление по с заполненным листом Е.

Порядок открытия новой деятельности вы можете посмотреть в файле ответа.

Какие виды бытовых услуг подпадают под ЕНВД

Согласно положениям Налогового кодекса РФ бытовыми являются платные услуги, оказываемые гражданам и предусмотренные группой ОКУН, за исключением услуг ломбардов, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, услуг по изготовлению мебели* и услуг по строительству индивидуальных домов (). Услуги боулинга в этом классификаторе напрямую не названы. Поэтому данная предпринимательская деятельность под ЕНВД не подпадает.

Кто может применять упрощенку

Характер деятельности

Некоторым организациям и предпринимателям прямо запрещено применять упрощенку. Например, когда их деятельность связана со страхованием, микрофинансированием или производством подакцизных товаров.*

Условия применения УСН

По общему правилу применять упрощенку могут только те, у кого соблюдены следующие количественные и стоимостные ограничения:*

• ( , НК РФ);

Названные условия должны соблюдать как те, кто уже применяет упрощенку, так и те, кто только собирается перейти на этот режим ( , НК РФ).

Исключение предусмотрено только для организаций, которые работают в Крыму или г. Севастополе и сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ. С 2015 года они могут применять упрощенку, даже если в 2014 году у них не выполнялись ограничения по размеру полученных доходов и по остаточной стоимости основных средств ( , НК РФ).

Лимит дохода для тех, кто уже применяет УСН

Начиная с 2014 года лимит доходов для дальнейшего применения спецрежима – 60 000 000 руб., ежегодно индексируют на (). Ранее установленные коэффициенты-дефляторы при индексации не учитывают.

Предельную величину доходов, которая позволяет применять упрощенку в течение года, определяйте по формуле:*

Например, в 2015 году налогоплательщик может применять упрощенку до тех пор, пока его доходы не превысят 68 820 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,147).

Определяя лимит, не нужно учитывать следующие доходы:*

• от деятельности, переведенной на ЕНВД. Это связано с тем, что лимит доходов, при превышении которого налогоплательщик теряет право на применение спецрежима, установлен только в отношении доходов, полученных от деятельности на упрощенке ();
• те, что были получены в момент применения упрощенки, но учтенные при расчете налога на прибыль до перехода на упрощенку (для налогоплательщиков, перешедших на упрощенку с общей системы налогообложения) ();
• те, которые предусмотрены Налогового кодекса РФ ();
• поступления от , дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, которые облагаются налогом на прибыль ( , );
• начисленные (признанные в бухучете), но фактически не полученные налогоплательщиком (например, арендная плата, не поступившая на расчетный счет, или имущество, которое не было передано контрагентом по бартерному договору) ( , ).

Предприниматель решил открыть новый вид деятельности

Шаг №1. Внесите изменения в ЕГРИП

Вставая на учет в качестве предпринимателя, вы вносили в ЕГРИП информацию в виде кодов по ОКВЭД о тех видах деятельности, которыми планируете заниматься. Поэтому, начиная новый бизнес, проверьте, содержится ли соответствующий код деятельности в госреестре.* Если он уже там есть, то хорошо - предпринимать ничего не нужно.

Если же код отсутствует, вам нужно внести изменения в ЕГРИП. Для этого в течение трех дней с момента начала новой деятельности подайте в налоговую инспекцию заявление по с заполненным листом Е. Бланк заявления утвержден .*

Если вы, добавляя новый код ОКВЭД, не хотите менять основной вид деятельности, то в строке 1.1 заявления поставьте прочерк. Образец заполненного заявления о внесении изменений в ЕГРИП показан ниже.

Госпошлину за подачу заявления о внесении изменений в ЕГРИП вам платить не нужно.* Однако потратиться вам все же придется, если заявление в налоговую инспекцию будет подавать ваш представитель. Поскольку в этом случае у него должна быть нотариально заверенная доверенность ().

Обратите внимание: если вы своевременно не внесете изменения в ЕГРИП, вам может грозить штраф. Его размер составляет 5000 руб. ().

Шаг № 2. Уведомите контролирующие структуры о начале нового бизнеса

Прежде чем начать работу в некоторых сферах деятельности, вам необходимо известить об этом соответствующие органы. Такое требование содержится в статьи 8 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ (далее - ). Общий перечень видов деятельности, на которые распространяется уведомительный порядок, содержится в статьи 8 Закона № 294-ФЗ. А вот конкретный список работ и услуг, входящих в состав этих видов деятельности, приведен в приложении № 1 к предоставления уведомлений, утвержденным .

Например, уведомить органы власти потребуется, если вы занимаетесь такими видами деятельности, как:*

• парикмахерские услуги (код 019300 ОКУН);
• оказание услуг общественного питания (коды 122100 и 122200 ОКУН);
• розничная торговля пищевыми продуктами (коды 52.21-52.24 и 52.27 ОКВЭД);
• грузовые перевозки (коды 60.21.1 и 60.24.2 ОКВЭД).

Конкретные сроки подачи уведомления законодательством не установлены. В статьи 8 Закона № 294-ФЗ сказано лишь, что сделать это вы должны до фактического начала выполнения работ или оказания услуг.

Уведомление вы составляете в двух экземплярах по форме, которая приведена в к Правилам.* В нем вы указываете свои ФИО, ИНН, ОГРНИП, вид деятельности и выполняемые в его составе работы (услуги), дату начала бизнеса и почтовый адрес места, где вы собираетесь его вести, орган, куда подается уведомление (например, Роспотребнадзор). Образец заполненного уведомления о начале бизнеса вы можете посмотреть на нашем сайте indpred.ru. Для этого в поисковой строке наберите «Уведомление о начале предпринимательской деятельности».

Обратите внимание: если вы не уведомите органы власти о начале деятельности, вас могут оштрафовать. Размер штрафа составляет от 3000 до 5000 руб. ().

Также вас могут привлечь к административной ответственности, если в уведомлении вы укажете недостоверные сведения. Штраф в этом случае более существенный - от 5000 до 10 000 руб. ().

После того как прежний ОКВЭД официально будет отменен, самим менять старые коды ОКВЭД на новые вам не придется. Вносить изменения в ЕГРИП, меняя коды, где это необходимо, налоговые органы будут самостоятельно (). Все, что вам нужно будет сделать, это запросить в следующем году выписку из ЕГРИП и сверить, правильно ли налоговые инспекторы внесли изменения по вашим видам деятельности.

Шаг № 3. Получите лицензию на новый вид бизнеса

После того как вы внесли изменения в ЕГРИП, вам также необходимо выяснить, не относится ли ваш вид деятельности к лицензируемым. Перечень таких видов бизнеса приведен в Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.* И если вы не нашли свой вид деятельности в этом перечне, переходите к следующему шагу - выбору налогового режима.

А если нашли, то придется получить лицензию. Для этого в орган, который занимается лицензированием выбранного вами вида деятельности, вам нужно подать соответствующее заявление. Например, вы собираетесь заниматься пассажирскими перевозками автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек. Соответственно вам необходимо подать заявление в территориальные органы Ространснадзора по форме, приведенной в к .

К заявлению на получение лицензии вам нужно будет приложить документы, список которых зависит от вида деятельности. Поэтому советуем вам обратиться в орган, лицензирующий вашу деятельность, и выяснить, какие документы вам понадобятся и сколько вам нужно будет заплатить за получение лицензии.

Обратите внимание: если вы будете вести деятельность без лицензии, когда она необходима, вас могут оштрафовать. Размер штрафа составляет от 4000 до 5000 руб. ().

Шаг № 4. Выберите режим налогообложения

Законодательство предоставляет вам на выбор пять налоговых режимов. Вы можете применять как общий режим, так и спецрежимы - УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН.* Последний режим мы рассматривать не будем, так как он применяется в отношении специфических видов деятельности.

Делая выбор в пользу конкретного налогово режима, просчитайте предполагаемые налоговые платежи. Также обратите внимание на объем отчетности, которую вы будете сдавать при каждом режиме.

Здравствуйте,

Сейчас я числюсь в нанятых работниках у моей жены, у нее ИП. Но у меня возникла необходимость открыть собственное ИП и продвигать новый бренд, фирму. ИП жены занимается продажей и производством корпусной мебели на заказ (кухни, шкафы- купе). Она насколько я знаю работает на двух системах налогообложения, в офисе (50м. кв не торговый центр) она платит налоги по ЕНВД, а за производство по УСН 15%. Есть несколько работников официально трудоустроенных. Работает без НДС, есть расчетный счет. С клиентами заключаются договора на изготовление мебели на заказ, с предварительными замерами, потом в цеху мебель изготавливается и устанавливается бригадой монтажников. Больше никаких внутренних договоров и тех. заданий не заключается. Есть вопрос может ли она так работать? Продавать мебель на заказ по ЕНВД и самой же ее производить по УСН, 15%, не должны ли при этом заключаться еще какие то внутренние договора? И вообще разве можно продавать и изготавливать мебель на заказ по ЕНВД, насколько я знаю это можно делать только на заказ по образцам, тоесть есть в офисе образец то и мебель должна быть именно точно такой же как образец, но сделана на заказ. А мебель делающаяся по индивидуальному проекту это под ЕНВД не попадает. Но у нее есть еще и УСН 15%, как это сюда клеится???

Теперь про мои планы:

Есть второе (хочу арендовать, точнее переоформить договор по аренде с жены на меня) офисное помещение (не торговый центр) примерно 25 м. кв. в офисе стоят некоторые образцы кухонь, дверей для шкафов купе и просто образцы материалов для изготовления мебели. Мы (я или замерщик) будем сами осуществлять замеры помещений у заказчиков, будем рисовать дизайн проект, заключать договор (это делать буду я или позже нанятый менеджер), собирать и устанавливать мебель у заказчика (это будет делать нанятая бригада установщиков).

Производственного помещения или склада арендованного именно мною нет, есть производственный цех с оборудованием числящейся в аренде на ИП жены, она платит за этот цех налоги, налоги за работников в цеху и экологию. За все оборудование в цеху кредиты уже выплачены, но брались кредиты на ИП моей жены.

1) Какую систему налогообложения мне выбрать? УСН 6% или ЕНВД

2) Так можно ли все таки продавать мебель на заказ по ЕНВД

3) Что делать с отсутствием у меня какого рода производства?

3.1) Могу ли я вообще обойтись без производства, просто платя государству 6% от оборота по УСН. Нужно ли обязательно иметь производство, штат сотрудников, платить экологию, … Или если я буду платить по УСН 6% то налоговой все равно где и как я буду делать мебель по своим договорам?

4) Если заключать договор на то что мне кто- то будет эту мебель производить то в какой форме это делать?,

Я сам буду принимать деньги от клиентов, заключать с ними договора на изготовление или продажу? мебели, буду сам закупать все необходимые для производства мебели материалы, буду сам оплачивать работу замерщика, технолога, менеджера и бригады установщиков. То есть я сам все куплю и привезу в цех, там мебель только изготавливают и готовят к отправке на установку.

5) Как это все можно увязать с производственным цехом моей жены?,

Есть несколько вариантов:

а) Заключать каждый раз какой то договор между ее ИП и моим на оказание услуг по изготовление мебельных деталей, именно мебельных деталей (заготовок) а не готовой мебели.

б) Все тоже самое но договора на каждый заказ именно на изготовление готовой мебели.

в) Заключить один договор на целый год по предоставлению услуг на изготовление мебельных деталей, а закрывать все актом выполненных работ, на каждый мой договор отдельный акт.

г) Заключить новый договор с арендодателем производственных площадей на разделение арендной платы на два ИП с одним набором оборудования. Единственное не понятно что с оборудованием, экологией, работниками в цеху. Все ли это должно быть и платиться и у меня, как разделить и прописать кому что принадлежит из оборудования, или государству все равно как и на чем я делаю мебель и оборудования (станков) может у меня и не быть?

д) Или просто мне взять в аренду помещение (где угодно) и все, а есть там оборудование или нет все равно и какой по площади должен быть цех (хоть 10, хоть 50 м. кв), нужны ли мне работники? Или я типа сам все могу делать без всяких работников.

6) Или мне нужно все делать и платить так как сейчас есть у ИП жены?

а) Иметь двойную систему налогообложения.

б) Платить за основные операции по ЕНВД

в) Иметь для производства УСН и платить от туда 15 или 6%, а с чего платить тогда п оУСН договора ведь заключаются на ЕНВД, и касса будет только на ЕНВД в офисе.

г) Нужно иметь в аренде производственные площадя

д) Нужны работники в штат для цеха

е) Нужно платить экологию, заключать договора на вывоз мусора

ж) Что с оборудованием?, у меня его нет.

7) еще вопрос про ОКВЕД, какой указывать главный оквед там где Производство мебели или просто продажа всякого разного в офисе, типа торговля в розницу???

я выписал штук 12 разных подходящих мне окведов, но вот с главным не могу определиться, у ИП жены оквед главный по продажам в розницу разных не продовольственных товаров, а как же она тогда может производить мебель? По второстепенным окведам?