Здравствуйте,

Сейчас я числюсь в нанятых работниках у моей жены, у нее ИП. Но у меня возникла необходимость открыть собственное ИП и продвигать новый бренд, фирму. ИП жены занимается продажей и производством корпусной мебели на заказ (кухни, шкафы- купе). Она насколько я знаю работает на двух системах налогообложения, в офисе (50м. кв не торговый центр) она платит налоги по ЕНВД, а за производство по УСН 15%. Есть несколько работников официально трудоустроенных. Работает без НДС, есть расчетный счет. С клиентами заключаются договора на изготовление мебели на заказ, с предварительными замерами, потом в цеху мебель изготавливается и устанавливается бригадой монтажников. Больше никаких внутренних договоров и тех. заданий не заключается. Есть вопрос может ли она так работать? Продавать мебель на заказ по ЕНВД и самой же ее производить по УСН, 15%, не должны ли при этом заключаться еще какие то внутренние договора? И вообще разве можно продавать и изготавливать мебель на заказ по ЕНВД, насколько я знаю это можно делать только на заказ по образцам, тоесть есть в офисе образец то и мебель должна быть именно точно такой же как образец, но сделана на заказ. А мебель делающаяся по индивидуальному проекту это под ЕНВД не попадает. Но у нее есть еще и УСН 15%, как это сюда клеится???

Теперь про мои планы:

Есть второе (хочу арендовать, точнее переоформить договор по аренде с жены на меня) офисное помещение (не торговый центр) примерно 25 м. кв. в офисе стоят некоторые образцы кухонь, дверей для шкафов купе и просто образцы материалов для изготовления мебели. Мы (я или замерщик) будем сами осуществлять замеры помещений у заказчиков, будем рисовать дизайн проект, заключать договор (это делать буду я или позже нанятый менеджер), собирать и устанавливать мебель у заказчика (это будет делать нанятая бригада установщиков).

Производственного помещения или склада арендованного именно мною нет, есть производственный цех с оборудованием числящейся в аренде на ИП жены, она платит за этот цех налоги, налоги за работников в цеху и экологию. За все оборудование в цеху кредиты уже выплачены, но брались кредиты на ИП моей жены.

1) Какую систему налогообложения мне выбрать? УСН 6% или ЕНВД

2) Так можно ли все таки продавать мебель на заказ по ЕНВД

3) Что делать с отсутствием у меня какого рода производства?

3.1) Могу ли я вообще обойтись без производства, просто платя государству 6% от оборота по УСН. Нужно ли обязательно иметь производство, штат сотрудников, платить экологию, … Или если я буду платить по УСН 6% то налоговой все равно где и как я буду делать мебель по своим договорам?

4) Если заключать договор на то что мне кто- то будет эту мебель производить то в какой форме это делать?,

Я сам буду принимать деньги от клиентов, заключать с ними договора на изготовление или продажу? мебели, буду сам закупать все необходимые для производства мебели материалы, буду сам оплачивать работу замерщика, технолога, менеджера и бригады установщиков. То есть я сам все куплю и привезу в цех, там мебель только изготавливают и готовят к отправке на установку.

5) Как это все можно увязать с производственным цехом моей жены?,

Есть несколько вариантов:

а) Заключать каждый раз какой то договор между ее ИП и моим на оказание услуг по изготовление мебельных деталей, именно мебельных деталей (заготовок) а не готовой мебели.

б) Все тоже самое но договора на каждый заказ именно на изготовление готовой мебели.

в) Заключить один договор на целый год по предоставлению услуг на изготовление мебельных деталей, а закрывать все актом выполненных работ, на каждый мой договор отдельный акт.

г) Заключить новый договор с арендодателем производственных площадей на разделение арендной платы на два ИП с одним набором оборудования. Единственное не понятно что с оборудованием, экологией, работниками в цеху. Все ли это должно быть и платиться и у меня, как разделить и прописать кому что принадлежит из оборудования, или государству все равно как и на чем я делаю мебель и оборудования (станков) может у меня и не быть?

д) Или просто мне взять в аренду помещение (где угодно) и все, а есть там оборудование или нет все равно и какой по площади должен быть цех (хоть 10, хоть 50 м. кв), нужны ли мне работники? Или я типа сам все могу делать без всяких работников.

6) Или мне нужно все делать и платить так как сейчас есть у ИП жены?

а) Иметь двойную систему налогообложения.

б) Платить за основные операции по ЕНВД

в) Иметь для производства УСН и платить от туда 15 или 6%, а с чего платить тогда п оУСН договора ведь заключаются на ЕНВД, и касса будет только на ЕНВД в офисе.

г) Нужно иметь в аренде производственные площадя

д) Нужны работники в штат для цеха

е) Нужно платить экологию, заключать договора на вывоз мусора

ж) Что с оборудованием?, у меня его нет.

7) еще вопрос про ОКВЕД, какой указывать главный оквед там где Производство мебели или просто продажа всякого разного в офисе, типа торговля в розницу???

я выписал штук 12 разных подходящих мне окведов, но вот с главным не могу определиться, у ИП жены оквед главный по продажам в розницу разных не продовольственных товаров, а как же она тогда может производить мебель? По второстепенным окведам?

В НК для ПСН указан такой вид деятельности как "Ремонт мебели", но такого ОКВЭДа нет. Есть ОКВЭД 36.1 - "Производство мебели". Эта группировка также включает: - ремонт и реставрацию мебели - производство мебели по заказам населения - производство частей мебели. Мы и части производим, и по заказам, и ремонт иногда. Но ОКВЭД на все это один.
Еще один нюанс: в Законе Москвы указан потенциально возможный годовой доход на такой вид деятельности как "Изготовление и ремонт мебели". То есть добавлено "изготовление", что прямо указывает на производственный процесс. Подпадает ли под ПСН производство мебели?
По окончании патента ИП автоматом переходит на ОСН. Имеет ли право ИП подать уведомление в налоговую о переходе на УСН (допустим, если патент был куплен на период с 01.01.2015 по 31.12.2015, и с 2016 перейти на УСН)?

Максим Правдин

Здравствуйте, Оксана!
Действительно, странная ситуация с указанием в законе Москвы «О патентной системе налогообложения» 31.10.2012 № 53 вида деятельности "Изготовление и ремонт мебели". Создается впечатление, что фразу просто скопировали из прежнего закона «Об упрощенной системе налогообложения на основе патента» 29.10.2008 № 52.
В статье 346.25.1, которая утратила силу с 1 января 2013 года, действительно, был такой вид деятельности «Изготовление и ремонт мебели». Сейчас же, в статье 346.43 НК РФ указан вид «Ремонт мебели». Мы сравнили редакцию других региональных законов о патентной системе налогообложения, и нашли там только «Ремонт мебели», как указано в НК РФ, а не «Изготовление и ремонт мебели».
Но, дело в том, что пункт 8 статьи 346.43 НК РФ дает право региональным субъектам право устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
А "услуги по изготовлению мебели" указаны в Общероссийском классификаторе услуг населения (код 014100 ОКУН) и относятся к бытовым услугам, а не к производству, поэтому закон Москвы вполне мог добавить к ремонту мебели еще и изготовление ее, именно как вид услуги.
По второму вопросу – да, можно перейти на УСН с патента, но только с начала календарного года, в вашем примере с 1 января 2016. То есть, если патент будет вами куплен на срок, к примеру, до 01.10.2015, то перейти с этой даты на УСН нельзя, надо ждать конца года.

Оксана Шипунова

Максим, спасибо за подробный ответ! Прочитав его, у меня возникли сомнения относительно правильности наших ОКВЭДов. Мы изготавливаем мебель на заказ, ну и продаем ее, конечно. При регистрации ип мы указали осн. ОКВЭД 36.1. В Вашем ответе фигурирует ОКУН. Эти классификаторы как-то соотносятся друг с другом? Если не ошибаюсь, в налоговую подают только оквэд. Или надо и ОКУН подавать? (Прошу прощения за беспокойство, просто голова крУгом)

Вопрос: Организация принимает индивидуальные заказы на изготовление мебели. Образцы мебели выставлены в салоне и продаже не подлежат. Согласно договору, заключенному с клиентом, организация должна провести замеры помещения, разработать эскиз изделия, изготовить и доставить его на дом покупателю. Производство мебели, а также ее сборку на дому у заказчика осуществляет другой налогоплательщик. Должна ли организация уплачивать ЕНВД?
Согласно ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
Статьей 346.27 НК РФ установлено, что под бытовыми услугами понимаются услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классифи-катором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.
При этом прочие услуги (изготовление эскизов и чертежей на изделия по заказам населения, консультации по оформлению интерьера жилого помещения, сборка мебели на дому у заказчика, приобретенной им в торговой сети в разобранном виде, установка и крепление стекол, зеркал, полок, фурнитуры и др.) включены в группу «Бытовые услуги» ОКУН (коды с 014301 по 014309), следовательно, в отношении указанных услуг, оказываемых по договору бытового подряда с физическими лицами, применяется система налогообложения в виде ЕНВД.
Таким образом, налогоплательщики, осуществляющие предпринима-тельскую деятельность в сфере оказания услуг по изготовлению мебели (коды по ОКУН с 014101 по 014117), на уплату ЕНВД не переводятся.
Кроме того, учитывая, что организация не оказывает услуги по сборке мебели, приобретенной покупателем в разобранном виде, она не признается налогоплательщиком ЕНВД в отношении оказания бытовых услуг.
В отношении услуг по изготовлению эскизов и чертежей на изделия по заказам населения, консультаций по оформлению интерьера жилого помещения организация может быть признана налогоплательщиком ЕНВД только в том случае, если в отношении данных услуг с заказчиком заключается отдельный договор бытового подряда.
В соответствии с подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на ЕНВД переводится предпринимательская деятельность, связанная с оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов, осуществляемая налогоплательщиками, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
Договорные отношения в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке регулируются гл. 40 «Перевозка» ГК РФ. Так, согласно ст. 785 ГК РФ, по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
Однако предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по доставке мебели в рамках договора на изготовление мебели, не может быть отнесена к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по перевозке грузов и не подлежит переводу на ЕНВД.
Таким образом, доходы организации не подпадают под ЕНВД и подлежат налогообложению в рамках общего режима или упрощенной системы налогообложения.

Вопрос: Вправе ли организация (мебельная фабрика) применять пониженную налоговую ставку по УСН (5 %), если при производстве мебели используется не только собственное, но и давальческое сырье (материалы)?
Согласно подп. 11 п. 2 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговую ставку 5 % вправе использовать налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, входящие в подкласс «Производство мебели». При этом налоговая ставка 5 % применяется только теми налогоплательщиками, у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления видов деятельности, входящих в подкласс «Производство мебели», составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов.
Согласно ОКВЭД (ОК 029-2001) в подкласс 36.1 «Производство мебели» входит производство стульев и другой мебели для сидения, мебели для офисов и предприятий торговли, кухонной и прочей мебели, матрасов.
При этом применение налоговой ставки 5 % в отношении указанных видов предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, из каких материалов производится мебель (покупное или давальческое сырье).
Исходя из положений статей 702, 703 ГК РФ при заключении договора подряда на изготовление продукции из давальческого сырья (материала заказчика) подрядчик оказывает заказчику услугу, связанную с производством (изготовлением) новой продукции из материала заказчика.
Таким образом, организация вправе использовать налоговую ставку 5 %, если удельный вес доходов от производства мебели, изготовленной как из собственного, так и давальческого сырья, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на сумму расходов не менее 70 процентов.

Люди хотят, чтобы их окружали красивые и уникальные вещи. Именно поэтому бизнес на производстве мебели имеет все шансы стать прибыльным. В среднем каждая российская семья обновляет домашнюю обстановку один раз в 6-10 лет, а спрос на мебель показывает устойчивый прирост на 15-20 % ежегодно.

По расчетам специалистов рентабельность мебельного бизнеса может составлять от 80 до 300 %.

Так что идея начать именно этот вид бизнеса, безусловно, заслуживает внимания. Так с чего же лучше начать?

Юридические формальности

Прежде всего, нужно определиться производством какой именно мебели вы хотели бы заниматься. Ведь ваша компания может быть как узкоспециализированной, т.е. производить корпусную, офисную, детскую, мягкую мебель или мебель из стекла, так и широкопрофильной. Кроме того, дополнительным источником дохода могут стать услуги частным лицам по распилу деталей, продаже фурнитуры, сборке мебели.

Выбор организационно-правовой формы предприятия будет зависеть от того, будете ли вы работать только с частными заказчиками или среди ваших клиентов будет большой процент госучреждений и юридических лиц. В первом случае, достаточно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Во втором необходимо оформить общество с ограниченной ответственностью. Итак, для начала нам понадобится:

• или .
• Выбрать код – для производства мебели подойдут 36.11 – производство стульев и другой мебели для сидения, 36.12 – мебель для офисов и предприятий торговли, 36.13 – кухонная мебель, 36.14 – прочая мебель.
• Открыть расчетный счет в банке.
• Встать на учет в налоговый орган по месту регистрации.
• Определиться с системой налогообложения – если ваши доходы в ближайшее время будут менее 60 млн. руб. за отчетный период, можете смело выбирать УСН. Налоговая ставка составит от 5 до 15 % в зависимости от региона вашего проживания.
• Заключить договоры на дополнительные услуги по уборке, вывозу ТБО, дезинфекции и т.д.
• Подготовить проектную документацию для организации производственного помещения. Она должна быть согласована с Роспотребнадзором, Роспожнадзором и МУП «Горэнерго».

Обратите внимание на то, что для производства мебели по индивидуальным заказам не требуется обязательного получения сертификатов. Если же вы планируете серийное производство или активную работу с госучреждениями, вам понадобится получить сертификаты на соответствие ГОСТам. Для этого нужно предоставить в центр сертификации следующие документы:

• Свидетельство о государственной регистрации.
• Свидетельство о постановке на налоговый учет.
• Устав предприятия.
• Договор аренды помещения или документ о праве собственности.
• Заявка о проведении сертификации.

Оформив надлежащим образом свои начинания, обратимся к следующему шагу в бизнес-плане по производству мебели.

Ищем помещение

Для начала нужно определить, сколько помещений вам будет нужно. В идеале необходимо:

• Офис для приема заказов – около 20 квадратных метров либо больше, если планируется размещение готовых образцов.
• Производственный цех – от 30 до 250 квадратных метров в зависимости от объема выпускаемой продукции.
• Склад – от 50 до 200 квадратных метров в зависимости от объема производства и логистики.

Эти помещения могут представлять собой единое целое, а могут располагаться в разных районах города. Главное, чтобы потенциальным клиентам было удобно и просто найти вас для того, чтобы сделать заказ.

Основные требования к помещению:

• Оно должно соответствовать требованиям пожарной безопасности.
• Обеспечивать достаточно пространства для обслуживания производственного оборудования.
• Требуется контролировать влажность и температурный режим. Оптимальное значение не ниже 10-15 градусов.
• Рабочие места должны быть хорошо освещены.
• Двери должны обеспечивать свободный вход и выход из помещения в случае аварийной ситуации.

Возможно, со временем вам понадобится еще одно помещение для того, чтобы открыть там магазин.

Закупаем оборудование

Следующий шаг – это выбор и покупка оборудования и программного обеспечения. Тут тоже необходимо учитывать вашу мебельную специализацию. Например, для начала производства корпусной мебели вам понадобятся:

• Электролобзик.
• Фрезерный станок.
• Форматно-раскроечный станок.
• Токарный станок.
• Набор режущего инструмента.
• Шлифовальная машинка.
• Шуруповерты.

Для производства мягкой мебели необходимо дополнительное оборудование:

• Циркулярная пила.
• Степлер для мебели.
• Торцевальная электрическая пила.
• Столы для раскроя материала.
• Швейное оборудование.

При выборе оборудования нужно учитывать целый ряд факторов: стоимость, качество, гарантийный срок, комфорт в работе, срок ремонта и замены. Со временем, когда ваше производство встанет на ноги, вы сможете выбирать более сложные инструменты и станки. Обратите внимание на то, что после монтажа всего оборудования вам необходимо будет обратиться в Роспотребнадзор, пожарную инспекцию и Горэнерго для получения разрешения на начало работ.

Не забудьте приобрести и программное обеспечение – специальные компьютерные программы по моделированию, визуализации и проектированию мебели. Они не только помогут понять, как будет выглядеть шкаф или диван, но и подсчитают количество необходимого материала и даже подготовят схемы для раскроя.

Договариваемся с поставщиками

Изготовление мягкой мебели и производство корпусной мебели как бизнес сильно зависят от поставщиков материалов и фурнитуры. Поэтому вы должны максимально ответственно подойти к выбору партнеров.

Как правило, всю интересующую вас информацию о поставщиках можно почерпнуть из различных региональных справочников и рекламы в специализированных СМИ. На основании этих данных можно составить «портрет» оптимального поставщика:

Широкий ассортимент товаров и услуг в разных ценовых категориях;

• Скорость реагирования на ваш заказ.
• Расположение поставщика.
• Гибкость ценовой политики.
• Удобство сотрудничества – загрузка, отгрузка, хранение материалов.
• Дополнительные услуги.

Не стесняйтесь наводить справки о выбранном поставщике среди его постоянных клиентов. В конечном итоге, материалы и оборудование – это основа вашего процветающего бизнеса.

Нанимаем персонал

Для начала определите, какие именно специалисты вам нужны. Минимальное количество специалистов на первоначальном этапе – 8-10 человек:

• Офисный сотрудник, отвечающий за прием заказов и подготовку дизайн-проектов.
• Технолог.
• Рабочие производственного цеха.
• Водитель.
• Уборщица.

Не забудьте ознакомить персонал с требованиями техники безопасности и надлежащим образом оформить трудовые отношения.

Каналы продвижения

Если у вас небольшое производство, то нет смысла вкладывать большие средства в рекламу. Необходимость в этом может возникнуть по мере роста вашего предприятия и увеличения его производственной базы.

На первоначальном же этапе можно ограничиться распространением визиток и листовок. Дайте несколько объявлений в местных газетах и журналах. Попробуйте договориться с небольшими магазинами, продающими строительные и отделочные материалы. Обзвоните дизайнерские фирмы и компании, занимающиеся ремонтом домов и квартир, и договоритесь о сотрудничестве.

Если есть возможность, создайте собственный сайт или блог с фотографиями вашей продукции. Заведите странички в социальных сетях.

Финансовый план

Выше мы рассмотрели основные моменты того, как открыть производство мебели. Теперь обратимся к финансовой стороне дела. При расчетах были использованы средние по стране цены. В каждом регионе они могут отличаться, что, в конечном итоге, повлияет на рентабельность конкретного производства и сроки его окупаемости.

Разовые расходы:

Ежемесячный доход:

Из приведенных расчетов видно, что срок окупаемости бизнеса по производству мебели составляет примерно два года. Изготовление мебели – это выгодное и перспективное занятие. Люди всегда будут нуждаться в новой, качественной и красивой мебели. Все, что вам нужно для получения прибыли – правильно организовать свой бизнес.

При продаже мебели выполняется множество видов деятельности, при этом некоторые из них по описанию подходят под ЕНВД. Важно определить, какую деятельность осуществлять можно, оставаясь на УСН, а какая деятельность станет поводом для уплаты ЕНВД.

Торговля мебелью по заказам на УСН выглядит следующим образом: с клиентом заключается договор на создание изделия. В рамках договора налогоплательщик проводит замеры помещения, разрабатывает эскиз изделия, производит изготовление мебели, а так же осуществляет доставку изделия заказчику. Важно отметить, что изготовление мебели и её сборка рассматриваются отдельно, так как выполняются другими организациями.

Так как при продаже мебели непосредственно налогоплательщик выполняет замеры, создание эскизов и доставку изделия, возникает закономерный вопрос: нужно ли уплачивать ЕНВД?

При продаже мебели может быть заказана и её сборка, но в данном случае сборкой занимается другая организация. Это значит, что платить ЕНВД повода нет. Однако остаётся вопрос касательно других бытовых услуг (изготовление эскизов и чертежей, консультации).

В отношении услуг по изготовлению эскизов и чертежей на изделия по заказам населения, консультаций по оформлению интерьера жилого помещения организация может быть признана налогоплательщиком ЕНВД только в том случае, если в отношении данных услуг с заказчиком заключается отдельный договор бытового подряда. Следовательно, при правильном оформлении договора, не договора бытового подряда, при продаже мебели ЕНВД возникнуть не должно.

Так же не стоит забывать про доставку мебели, так как эту деятельность можно отнести к грузоперевозкам, которые попадают под ЕНВД. Однако предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по доставке мебели в рамках договора на изготовление мебели, не может быть отнесена к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по перевозке грузов и не подлежит переводу на ЕНВД.

Можно сделать вывод, что при продаже мебели ЕНВД не возникает в том случае, если налогоплательщик работает не по договору подряда и не осуществляет сборку мебели на дому заказчика. При этом остальные услуги оказываются комплексно.