Тема среднесписочная численность отчет в налоговую. Сведения о среднесписочной численности работников: кто должен сдавать, в какие сроки, как заполнить

⁰

На территории РФ каждый хозяйствующий субъект, вне зависимости от организационно-правовой формы, обязан представлять контролирующим органам отчет о результатах своей деятельности. Информация, отраженная в документах, как правило, носит финансово-экономический характер, но ряд позиций используется для сбора и анализа статистических данных. Например, среднесписочная численность работников. Этот расчетный показатель имеет огромное значение для предприятия на всех этапах его функционирования.

Определение

Среднесписочная численность работников - это показатель количества сотрудников, которые фактически выполняли свои должностные обязанности на предприятии в течение определенного отчетного периода. Данная информация передается в соответствующее отделение налоговой инспекции, ФСС, органы статистики.

Для внутреннего контроля и анализа эффективности кадровой политики такой показатель, как среднесписочная численность, имеет большое практическое значение. При рассмотрении его динамики, связи с показателями оплаты труда и коэффициентов движения персонала руководитель может оценить экономическую рентабельность управления кадрами.

Значение для предприятия

В соответствии с Законодательством РФ (268 ФЗ), Налоговым кодексом (80 статья, п. 3), постановлениями Росстата (№ 69) сведения о среднесписочной численности сотрудников предоставляются в утвержденном порядке в налоговую инспекцию по месту фактической регистрации предприятия ежегодно. На основании этого показателя компания может получать предусмотренные налоговые льготы (НДС, подоходный, земельный, налог на имущество), выбирать более простую систему ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Это особенно актуально для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий, которым невыгодно содержать большие штаты административно-финансового отдела. Отчет о среднесписочной численности, своевременно предоставленный фискальным органам, дает организации возможность выбора формы сдачи отчетности (электронной или письменной). В ФСС эта величина обязательно фигурирует в каждом квартальном и итоговом документе. Для органов статистики среднесписочная численность сотрудников каждого предприятия необходима в качестве анализируемого показателя в масштабах региона, страны.

Отчет

Сведения о среднесписочной численности работников передаются налоговым, статистическим органам и ФСС вне зависимости от количества привлекаемого персонала. Если индивидуальный предприниматель состоит в штате один, то он должен представить нулевой отчет за каждый отработанный в этом качестве год. На крупных предприятиях среднесписочная численность рассчитывается главным бухгалтером или начальником отдела кадров, который несет ответственность за подлинность сведений и их своевременную подачу. При использовании автоматизированной системы учета (бухгалтерского, кадрового) рабочего времени расчет значительно упрощается.

Сроки

Перед подачей основных форм годовой отчетности в налоговую инспекцию предоставляется справка о среднесписочной численности персонала за истекший период. Важно соблюдать сроки подачи информации. Штрафные санкции для сотрудника и юридического лица не столь велики в денежном выражении, но без данного отчета предприятие может лишиться налоговых льгот или права перехода на упрощенную форму налогообложения. Отчетным периодом, как правило, служит календарный год, в течение которого предприятие самостоятельно определяет такой показатель, как среднесписочная численность. Расчет производится ежемесячно, квартально. Информацию необходимо предоставить до 20 января каждого года, следующего за отчетным. Реорганизованные или вновь созданные предприятия подают сведения о среднесписочной численности через один месяц после начала деятельности, постановки на учет в первый раз, в дальнейшем расчет производится ежегодно.

Основания для расчета

На каждом предприятии ведется ежедневный учет отработанного сотрудниками времени, он фиксируется на бумажном или электронном носителе. Среднесписочная численность персонала рассчитывается на основании следующих внутренних документов организации:

Каждый применяемый для расчета документ должен быть унифицированной формы, содержать подписи ответственных за отраженную в нем информацию лиц. Формы первичных учетных регистров утверждаются Постановлениями Росстата.

Расчет

Федеральная служба статистики разработала унифицированную форму документа, которая передается в ИФНС по месту регистрации отчитывающегося предприятия. ФСС имеет собственные формуляры, которые налогоплательщик обязан заполнять ежеквартально. При этом данные в каждом отчете должны быть идентичны и соответствовать реальным показателям.

Среднесписочная численность, расчет значения которой производится по единой формуле, утвержденной положениями Росстата, определяется ежемесячно бухгалтерией предприятия. Для определения квартального показателя значения суммируются и делятся на 3. Годовая величина определяется как сумма ежемесячных значений, деленная на 12. При расчете численности сотрудников необходимо учесть несколько важных факторов, которые влияют на показатель и искажают его. Более тщательно необходимо подойти к составу учитываемых категорий работников, т. е. к сдельщикам, сотрудникам на скользящем графике, внештатным единицам. С математической точки зрения такой показатель, как численность персонала, должен быть целым числом, поэтому для его округления применяются правила бухгалтерского учета.

Учитываемые категории

Расчет значений среднесписочной численности работников ведется на основании унифицированных форм первичных документов (табель рабочего времени). При определении показателя учитываются следующие категории сотрудников:

Рабочие, фактически отработавшие положенное время.
Не явившиеся на рабочее место по уважительной причине (отпуск, отгул, командировка, выполнение общественных или государственных обязанностей).
Новые сотрудники, проходящие испытательный срок.
Рабочие, не явившиеся в связи с болезнью (в случае предоставления соответствующего документа).
Сотрудники, работающие удаленно.
Работники, направленные в обособленные подразделения или филиалы организации с возможностью получения заработной платы по основному месту работы.
Прогульщики.
Сезонные рабочие.
Руководители или собственники предприятия, получающие з/п.
Сотрудники, направленные на курсы полной переподготовки или повышения существующей квалификации с условием сохранения полной или частичной оплаты труда.
Рабочие, трудоустроенные на неполный день.
Сотрудники, находящиеся в вынужденном отпуске по причине простоя.

Неучитываемые категории

При расчете среднесписочной численности в показатель не входят следующие сотрудники:

Подавшие заявление на увольнение.
Находящиеся в очередном отпуске с последующим (подписанным руководителем) увольнением.
Внештатные сотрудники, привлекаемые по договорам гражданско-правового характера.
Сотрудники, находящиеся в командировке за границей.
Совместители.
Женщины в декретном отпуске.
Граждане, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Женщины, находящиеся в оплачиваемом отпуске по уходу за детьми (до 1,5 или не оплачиваемом до 3 лет).
Собственники, учредители предприятия, которые не получают заработную плату.
Работники, привлекаемые по специальным договорам с государственными органами (военнослужащие, осужденные).
Командированные сотрудники, получающие заработную плату в другом подразделении (по основному месту работы).

Ежемесячный показатель

Расчет среднесписочной численности работников производится на определенный период времени. Для установления месячного показателя применяется формула: ССЧ / число календарных дней. Суммируется отработанное время с 01 по 30 (31) число каждого месяца по соответствующим категориям рабочих, в полученное значение включаются нерабочие (выходные, праздничные) дни. При этом среднесписочная численность для них определяется как аналогичная предыдущему рабочему дню. Календарное количество дней соответствует месяцу, в котором производится расчет. Категория сотрудников, работающих неполный день (инвалиды, кормящие матери, не достигшие 18 лет, категории со сложными и вредными условиями труда), рассчитывается отдельно, по фактическим значениям в табеле учета времени. Формула применяется следующего содержания:

количество отработанных часов /продолжительность дня (для данной категории) /число рабочих дней в текущем месяце. Полученное значение суммируется с основным показателем.

Годовой показатель

На основании расчетных данных отдела кадров или бухгалтерии в конце отчетного периода определяется итоговая величина среднесписочной численности сотрудников. Она определяется по простой формуле: сумма ежемесячных показателей (данные за январь + …апрель + ….июль +…) / 12 месяцев. При этом предприятия, которые начали работу или реорганизовались в середине года, используют такую же схему расчета показателя.

Форма отчета

При подаче информации в налоговую инспекцию по показателю "среднесписочная численность", бланк можно заполнить в электронном виде. Для этого на сайте каждой ИФНС создана бесплатная программа для всех юридических лиц, которая содержит все необходимые реквизиты отчета. В случае подачи документа в письменном виде необходимо составить его в двух экземплярах. Первый передается сотруднику инспекции для обработки, копия отчета остается у налогоплательщика с соответствующей отметкой о факте и дате приема. Бланк можно приобрести в любом отделении налоговой инспекции, заполненный документ сдается по месту регистрации юридического лица в качестве налогоплательщика. Основными требованиями к заполненному отчету являются: отсутствие исправлений, помарок, заполнение всех реквизитов бланка, наличие подписи ответственного лица, руководителя предприятия и оттиск печати. Бланк имеет утвержденную форму КНД 1110018. Отчет о численности персонала (среднесписочной) имеет следующие обязательные для заполнения налогоплательщиком поля:

Название организации, ИП (полное, в соответствии с учредительными документами).
ИНН налогоплательщика.
Номер (код) подразделения ИФНС.
Количество страниц (для этого отчета - 001).
Код постановки (причина) на налоговый учет.
Годовой показатель численности рабочих.
Полные ФИО сотрудника, ответственного за сдачу отчета.
Дата подачи сведений.
Оттиск печати организации (если таковая имеется).

Все работодатели ежегодно не позднее 20 января сдают в ИФНС отчет о среднесписочной численности сотрудников . Не путайте этот показатель и просто "численностью", которая есть сумма всех получателей дохода в организации. Оба показателя – средняя и среднесписочная численность нужны для разных целей. Заполнить статотчетность, сдать расчеты в фонды, подтвердить право на льготы, пониженные тарифы и другие.

В расчет среднесписочной включают сотрудников, которые работают в организации по трудовым договорам. А в расчет средней численности добавляют еще совместителей и работников на ГПД. Такой порядок следует из пунктов 75–77 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772 .

Цель расчета и сдачи среднесписочной численности

Все работодатели делают этот расчет с целью:

Сдать в ИФНС сведения о среднесписочной численности за предыдущий год. Срок в 2019 г. – не позднее 21 января 2019 года за 2018 год. За опоздание организацию и руководителя оштрафуют.
Заполнить взносам и .
Определить, нужно ли . Налоговые декларации обязательно сдавать в электронном виде, если среднесписочная численность за предыдущий год превышает 100 человек (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ). Исключение – . Их нужно сдавать в электронном виде независимо от среднесписочной численности. А для электронной отчетности в ПФР и в ФСС лимит численности – 25 человек.
Заполнить статотчетность

к меню

БЛАНК О СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ - уведомление в ИФНС

Из этой статьи вы узнаете:

по какой формуле рассчитывать нужные сведения, в какой срок и в какой форме их подавать;
По каким правилам считать среднесписочную численность работников, если компания зарегистрирована в середине года;
В какой срок нужно сдать сведения о среднесписочной численности наемных работников за 2018 год;
При каком условии предприниматель может не отчитываться о среднесписочной численности работников.

Одно из первых дел бухгалтера в новом году. Это оповещение своей инспекции о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год. Это нужно налоговикам, чтобы понять. Как компания должна сдавать отчетность - на бумаге или по ТКС. И сделать это необходимо не позднее 20 января по определенной форме. В бумажном или электронном виде по вашему выбору. Заполняется бланк форма по правилам, установленным Росстатом. Информация о количестве работников нужна налоговикам. Чтобы отследить плательщиков, которые будут сдавать налоговую отчетность электронным способом. Это организации и предприниматели со среднесписочной численностью работников более 100 человек за предшествующий год. Ниже рассказано о том, как правильно рассчитать показатель среднесписочной численности. Что необходимо учесть при расчете. Где скачать бесплатно бланк среднесписочной численности.

Методика расчета среднесписочной численности одна как для сдачи в ИФНС, так и для и других форм отчетности. Потому что там указывается среднесписочная численность работников. Рассчитана в соответствии с формами федерального статистического наблюдения и указаниями по их заполнению. В данном случае - это Росстат со своим приказом от 22.11.2017 № 772

Частая ошибка. Компании не включают в отчет работников, которые заняты неполный день. Таких сотрудников надо учитывать пропорционально отработанному времени. А работников, которые находятся в учебном или декретном отпуске, в списочной численности не учитывайте (приказ от 22.11.2017 № 772).

к меню

Общие вопросы расчета среднесписочной численности работников организации или ИП

Кто обязан сдавать в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников?
Все компании и предприниматели. Организации представляют сведения как при наличии у них наемных работников. Так и при их отсутствии (письмо Минфина России от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390). Предприниматели должны отчитаться, только если в предыдущем году у них трудились наемные работники.
До какого числа нужно сдать сведения о численности?
Срок сдачи сведений за 2018 год - не позднее 20 января 2019 года. Компании, которые зарегистрируются в январе 2019, должны будут отчитаться не позднее 20 февраля 2019 года.
Обязана ли компания сдавать сведения о численности в электронном виде? Если в прошлом году в организации работали больше 100 человек?
Нет, не обязана. Сведения о численности можно сдать как по ТКС, так и на бумаге. (Через представителя компании по доверенности или почтовой отправкой). Обязанность отчитываться по "электронке" при штате более 100 человек. Касается только случаев, когда компания сдает налоговые декларации и расчеты.
Должна ли компания сообщать о численности, если количество работников из года в год не меняется?
Да, должна. Ежегодно в инспекцию нужно подавать обновленные сведения о среднесписочной численности работников. Даже если за год количество сотрудников не изменилось.
По какой форме нужно заполнить сведения о среднесписочной численности?
Форма отчета прежняя (утв. приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174). Рекомендации по заполнению отчета есть в письме ФНС России от 26 апреля 2007 г. № ЧД-6-25/353 .
Куда подавать сведения о численности сотрудников, работающих в обособленном подразделении компании?
В инспекцию, в которой стоит на учете сама компания. Надо составить один общий отчет, включив в него и работников головной компании, и сотрудников из дополнительных офисов, см. Письмо Минфина России от 14 февраля 2012 г. № 03-02-07/1–38
Оштрафуют ли компанию за несвоевременную сдачу сведений о среднесписочной численности?
Да, за опоздание со сдачей сведений возможен штраф в сумме 200 руб. А директора или главного бухгалтера могут привлечь и к административной ответственности. Это штраф в размере от 300 до 500 руб. согласно Налогового кодекса РФ, часть 1 Кодекса РФ об административных правонарушениях
После сдачи сведений компания обнаружила ошибку. Нужно ли подавать уточненные сведения?
Да, безопаснее подать сведения заново, уже с верными показателями. Формально такой обязанности у компании нет. Необходимость сдачи уточненок предусмотрена только для налоговых деклараций. Но если компания по ошибке сообщила о том, что ее численность превысила 100 человек, инспекция будет ждать отчеты только по ТКС. Тогда за бумажные декларации будет штраф в сумме 200 руб. (). Чтобы этого избежать, нужно представить сведения еще раз. В отчете нет поля, где можно было бы указать, что компания сдает уточненные сведения о численности. Поэтому к отчету стоит приложить письмо с пояснением. Отказать в приеме отчета инспекторы не вправе. Штрафа за ошибку в сведениях тоже нет, согласно пункта 3 , пункт 1 Налогового кодекса РФ

к меню

Кто учитывается в среднесписочной численности работников

Понятие "среднесписочная численность" в отчетных и уведомительных документах организации фигурирует не раз. И не всегда подразумевает одно и то же. Поэтому сначала разберемся с терминами.

Понятно, что речь идет о работниках, то есть о тех, с кем организация заключила трудовые договоры. А термин "среднесписочная" означает, что считать ее нужно по тем, кто входит в списочную численность. В свою очередь, списочная численность включает в себя работников, нанятых по трудовым договорам на постоянную, временную или сезонную работу. В том числе сюда входят и собственники организации, если с ними оформлены трудовые отношения и они получают зарплату. И даже те, кто работал у вас всего 1 день, в расчете будут участвовать.

Важно, что присутствие работника на рабочем месте - необязательное условие для учета его в среднесписочной численности. Он может временно отсутствовать по каким-либо причинам. Например, работники, находящиеся в командировке, на больничном, в ежегодном отпуске, в отпуске без сохранения зарплаты по согласованию с руководством, повышающие квалификацию с сохранением зарплаты и т.д., попадают в среднесписочную численность с тем же успехом, что и присутствующие на рабочих местах. В то же время не участвуют в расчете среднесписочной численности женщины в отпусках по беременности и родам, а также по уходу за ребенком (хотя в списочную численность в этот период они входят).

Кроме того, не учитываются в среднесписочной численности:

внешние совместители;
граждане, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

В соответствии с п.79 и 81.1 Приказа Росстата от 22.11.2017 № 772 , которым утвержден порядок заполнения Формы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», женщины, находящиеся в отпусках по беременности и родам, включаются в списочную численность. Но исключаются из среднесписочной численности работников.

При этом лица, принятые для замещения отсутствующих работников (ввиду болезни, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком), включаются в списочную и среднесписочную численность.

к меню

Каких работников учитывать при расчете среднесписочной численности

Как рассчитать среднесписочную численность?
Сначала нужно определить среднесписочную численность (ССЧ) работников за каждый месяц. Для этого надо количество полностью занятых сотрудников за каждый календарный день месяца разделить на число календарных дней в этом месяце. После этого можно посчитать и годовую среднесписочную численность по формуле: ССЧ за год = (ССЧ за январь + ССЧ за февраль + … + ССЧ за декабрь) . Если в результате расчета получается нецелое число, этот показатель нужно округлить до целой единицы по общему арифметическому правилу Указания. Утвержденные приказом Росстата от 28 октября 2017 г. № 772
Надо ли включать в расчет внештатных работников, трудящихся по гражданско-правовым договорам (ГПД)?
Нет, не нужно. Подпункт «б» пункта 80 Указаний № 772
Учитывать ли сотрудников, которых приняли на работу на время отсутствия другого работника (например, женщины, которая ушла в декретный отпуск)?
Да, учитывать Подпункт «т» пункта 79 Указаний № 772
Учитывать ли сотрудников, работающих по срочному трудовому договору?
Да, учитывать. Пункт 79 Указаний № 772
Включать ли в среднесписочную численность внешних совместителей?
Нет, не включать. Подпункт «а» пункта 80, пункты 81.3 , 82 Указаний № 772
Надо ли включать в расчет сотрудников, которые находятся в декрете или отпуске по уходу за ребенком?
Нет, не надо. Пункт 81.1 Указаний № 772
Включать ли сотрудника в расчет, если он находится в длительной командировке?
Да, включать, вне зависимости от длительности командировки. Подпункт «б» пункта 79 Указаний № 772
Как учесть сотрудников, которые заняты неполный рабочий день?
Таких сотрудников надо учитывать пропорционально отработанному ими времени. Подпункт «д» пункта 79 и пункт 81.3 Указаний № 772
Учитывать ли сотрудников, которым предоставлен отпуск за свой счет для сдачи вступительных экзаменов в учебное заведение?
Нет, не учитывать. Пункт 81.1 Указаний № 772
Учитывать ли сотрудников, с которыми заключен ученический договор?
Нет, не учитывать. Подпункт «д» пункта 80 Указаний № 772
Учитывать ли при расчете учредителей организации?
Не, не нужно. Но только если они не состоят в штате организации и не получают зарплату. Подпункт «ж» пункта 80 Указаний
Надо ли учитывать при расчете сотрудников, работающих вахтовым методом?
Да, надо. Подпункт «ц» пункта 79 Указаний
Учитывать ли надомников?
Да, учитывать. Подпункт «ж» пункта 79 Указаний

Перечень категорий сотрудников при расчете среднесписочной (средней) численности

Откроется pdf-файл (121 Кб) с таблицей сотрудников или других лиц, которые включаются или не входят в среднесписочную численность.

к меню

Как правильно сделать расчет среднесписочной численности

Чтобы определить среднесписочную численность за какой-либо период (квартал, девять месяцев, год), рассчитайте последовательно:

списочную численность сотрудников на каждый день месяца. Сюда включайте всех сотрудников, с которыми у вас заключен трудовой договор;
среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем за каждый месяц;
среднесписочную численность сотрудников с неполным рабочим днем за каждый месяц;
среднесписочную численность за каждый месяц периода;
среднесписочную численность за период.

Среднесписочная численность работников рассчитывается за определенный период: показатель за месяц - исходя из списочной численности за каждый день этого месяца, за год - по месячным показателям. Число работников за выходные и праздничные дни равно численности за предшествующий рабочий день. Разные формулы установлены для полностью занятых и не полностью занятых работников. Рассмотрим процедуру расчета поэтапно.

ШАГ 1 . Рассчитываем месячную среднесписочную численность работников, занятых полный рабочий день. Делаем это по формуле:

Среднесписочная численность полностью занятых работников (за месяц)

Сумма списочной численности полностью занятых работников за каждый календарный день месяца

Число календарных дней в месяце

ШАГ 2 . Рассчитываем месячную среднесписочную численность не полностью занятых работников. Если в компании есть работающие неполное рабочее время по соглашению между работником и работодателем. То их учитывают пропорционально отработанному времени - можно сказать, приводят к общему знаменателю с остальными работниками (которые трудятся положенные 40, 36 или 24 часа в неделю).

Поэтому если у вас один не полностью занятый работник в месяце из 22 рабочих дней работал по 6 часов каждый рабочий день. А другой - по 4 часа и только 10 рабочих дней, то они приравниваются к одному полностью занятому работнику при нормальной продолжительности рабочего дня 8 часов:

(6 ч x 22 раб. дн. + 4 ч x 10 раб. дн.) / 8 ч / 22 раб. дн. = 0,977 ~= 1

Время за дни болезни, отпуска, неявок на работу по иным причинам таких работников при расчете включается условно в отработанные ими часы по предыдущему рабочему дню.

ШАГ 3 . Рассчитываем годовую среднесписочную численность всех работников. Определив среднесписочную численность отдельно для полностью и не полностью занятых за каждый месяц, суммируем все полученные значения и делим на 12 месяцев. Если работающих неполное рабочее время у вас нет. То вы складываете среднесписочную численность только полностью занятых и делите на 12. Итоговое значение округляется до целого числа.

Внимание!
Работники с сокращенной продолжительностью рабочего времени. А также переведенные на неполное рабочее время по инициативе администрации учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.

к меню

Пример Расчета среднесписочной численности работников

Компания ООО «Гаспром» зарегистрирована 15 октября 2018 года и с момента создания применяет упрощенную систему налогообложения. В организации установлена 40‑часовая пятидневная рабочая неделя (продолжительность рабочего дня составляет 8 часов). Списочная численность сотрудников, работающих по трудовому договору полный рабочий день, составила:
- с 15 октября до 20 ноября - 18 человек;
- с 20 ноября до 31 декабря - 23 человека.

В октябре и ноябре 2018 года в компании ООО «Гаспром» отсутствовали сотрудники, работавшие неполный рабочий день. А 1 декабря был принят на условиях сокращенного рабочего дня помощник бухгалтера. В декабре он отработал по 4 часа 23 дня.

Рассчитаем по итогам 2014 года среднесписочную численность работников ООО «Гаспром» следующим образом.
1. Месячная среднесписочная численность сотрудников, которым установлен полный рабочий день, равна:
- в октябре - 9,87 чел. (18 чел. × 17 дн. : 31 дн.);
- в ноябре - 19,66 чел. (18 чел. × 20 дн. + 23 чел. × 10 дн.) : 30 дн.;
- в декабре - 23 чел. (23 чел. × 31 дн. : 31 дн.).
2. Месячная среднесписочная численность сотрудников, которым установлен неполный рабочий график, равна:
- в декабре - 0,5 чел. (4 чел.-ч. × 23 дн. : 8 ч. : 23 дн.).
3. Месячная среднесписочная численность всех сотрудников равна:
- в октябре – 9,87 чел.;
- в ноябре - 19,66 чел.;
- в декабре - 23,5 чел. (23 чел. + 0,5 чел.).
4. Среднесписочная численность сотрудников фирмы «Газпром» за 2018 год равна 4,42 чел. (9,87 чел. + 19,66 чел. + 23,5 чел.) : 12.

Итого за 2018 г. среднесписочная численность 4 человека.

к меню

Полученный результат и пойдет в уведомление о среднесписочной численности

Если организация работала в прошлом году неполный год, то при определении среднесписочной численности работников за год в знаменателе дроби все равно будет 12 месяцев.

Вновь созданная организация или ИП (с работниками) должна отчитаться о среднесписочной численности работников даже в случае отсутствия персонала. Потому что в случае создания (реорганизации) компании отчет о среднесписочной численности необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация создана (п. 3 ). Налоговый кодекс не освобождает организации, у которых отсутствуют наемные работники, от обязанности представлять указанные сведения. К тому же, среднесписочная численность работников отнесена к показателям. Которые влияют на порядок исчисления налогов и применение различных режимов налогообложения. Таким образом, вновь созданная организация обязана представить сведения о среднесписочной численности в установленные сроки, независимо от того, есть у них штатные работники или нет.

к меню

Внимание!

Для Организаций "пустышек", т.е. без работников, где один директор, не получающий зарплату, некоторые ИФНС требуют писать среднесписочную 1 (один). Раньше ставили ноль. А раз так, то тогда нужно предоставить в письмо, что работников нет, зарплата не начислялась.

Примечание : Так нам объяснили в нашей ИФНС, это просто рекомендация по "горячим следам".

Скачать бесплатно форму бланк Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Сведения о среднесписочной численности работников представляются по форме "Сведения о среднесписочной численности за прошедший календарный год" (код формы по КНД 1180011), утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.

Смотреть ПРИМЕР средней списочной численности
Примечание : Формат.PDF 140 Кб

Примечание :
1. Скачать бланк
2. Читать рекомендации о порядке заполнения формы. Письмо ФНС РФ от 26 апреля 2007 г. № ЧД-6-25/353@

Среднесписочную численность указывают в целых единицах. Дробное число округляют по общему правилу: цифры после запятой от 5 и более округляют до целого числа в большую сторону, а цифры 1-4 отбрасывают. Форму подписывает руководитель компании, индивидуальный предприниматель или представитель, ставится печать и дата. При этом ФИО руководителя или представителя указывают полностью.

к меню

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности. Документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы. В том числе и для формирования справки о среднесписочной численности с выгрузкой отчета в файл на магнитный носитель.

Легкий расчет зарплаты и пособия. Контур.Зарплата

Программа Контур-Зарплата - универсальное решение для автоматизации самых сложных механизмов расчетов и подготовки отчетности по неограниченному количеству сотрудников в режиме онлайн. Программа Контур-Зарплата позволяет формировать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и другие контролирующие органы: 4-ФСС, РСВ-1, СПВ-2, ДСВ-3, СЗВ-К, 2-НДФЛ, П-4, отраслевые статистические формы ЗП и другие. Пользуйтесь бесплатно полнофункциональной версией программы Контур-Зарплата в течение трех месяцев!!!

к меню

Непредставление в инспекцию бланка сведений о среднесписочной численности работников грозит штрафом:

200 руб. - для организации (предпринимателя) ;
от 300 до 500 руб. - для бухгалтера или руководителя организации (предпринимателя) .

В расчете РСВ-1 тоже нужно указывать "среднесписочную численность", в форме-4 ФСС - "среднесписочную численность работающих". Но если для оповещения налоговой считают только работников списочного состава, то для отчетности в ПФР и ФСС нужны сведения по всем физическим лицам, которые получали от организации выплаты в течение отчетного периода. И здесь при определении среднесписочной численности, кроме "списочных" работников, должны учитываться:

внешние совместители. Их средняя численность определяется по той же формуле, что и для не полностью занятых работников. Полученное значение может быть очень маленьким. Но чтобы при округлении оно не превратилось в ноль (тогда эта категория вообще не будет учтена в численности), оставляют один знак после запятой и в таком виде используют значение в расчетах;
граждане, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Их средняя численность рассчитывается так же, как и среднесписочная численность полностью занятых работников. Последовательно определяется, сколько занятых по ГПД у вас было на определенные даты, потом в месяц, потом в год. Каждый исполнитель по такому договору считается как целая единица.

Для каждой приведенной категории физлиц нужно считать свою среднюю численность, а затем уже суммировать их в общий результат.

Сведения по среднесписочной численности работников, которые вы представляете в налоговую и которые вы указываете в страховой отчетности. Будут одинаковыми только в том случае, если внешних совместителей и нанятых по ГПД у вас нет.

; Письмо ФНС России от 09.07.2007 № ЧД-6-25/536@
форма утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@
формат представления сведений утвержден Приказом ФНС России от 10.07.2007 № ММ-3-13/421@ ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах..."
пп. 76 - 81 Указаний по заполнению форм... № П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников"... утв. Приказом Росстата от 24.11.2011 № 435
п. 86 Указаний... утв. Приказом Росстата от 12.11.2008 № 278

к меню

ИП и сдача СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ

В обязательном порядке сдается всеми организациями и ИП (с работниками) до 20 января следующего года.

Примечание : Если 20 января - воскресенье. Значит крайний срок среднесписочной численности - следующий рабочий день.

С 2014 года стала "конкретнее". Туда для ИП четко прописали:

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются. Организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников ) в налоговый орган. Не позднее 20 января текущего года. А в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем. В котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по утвержденной форме. Уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В налоговый орган по месту нахождения организации. Или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

ИП без работников - Сведения о среднесписочной численности НЕ СДАЮТ!

к меню

. Таблица Сроки сдачи отчетности
Календарь бухгалтера 2019. Сроки сдачи налогов, декларации. Баланса, бухгалтерской отчетности за 2019 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Сведения о среднесписочной численности работников (образец формы унифицирован) подаются субъектами предпринимательства в инспекции ФНС. Обязательность процедуры закреплена ст. 80 НК РФ. Налоговая инспекция по количеству указанной численности будет определять, какие коммерческие структуры могут подавать отчетность в бумажном варианте, а каким разрешено представлять документацию только в рамках электронной системы документооборота. Кроме того, сведения о среднесписочной численности важны для малых предприятий, – если они не поданы, можно не попасть в единый реестр малого предпринимательства, т.к. данные по численности являются одним из критериев «попадания» в этот реестр.

Сведения о среднесписочной численности 2018: кто и куда подает

Готовить информацию об усредненном показателе по количественному значению наемного персонала по нормативным актам должны:

все виды юридических лиц;
ИП, имевшие наемных работников.

Сведения о среднесписочной численности работников (бланк по регламентированной форме) подаются:

лично в ФНС;
направляются по почте, в конверт вкладывают справку и опись;
передаются через доверенного представителя;
сдаются в электронном формате.

Сведения о среднесписочной численности работников: срок сдачи

Информацию по количественному составу штата формируют на отчетную дату на основании данных за прошедший период. Подать форму в ФНС надо на протяжении 20 дней после даты окончания отчетного года. В 2018 году предельный срок приходится на 22 января (21 и 22 января – выходные). По реорганизованным и новым фирмам действует правило 20 дней, отсчитываемых от месяца приобретения статуса нового субъекта предпринимательства.

Справка о среднесписочной численности: образец

Показатель усредненной численности высчитывается по правилам Приказа, изданного Росстатом, от 26.10.2015 г. № 498. В алгоритм расчета с 2018 года вносятся изменения – в усредненный показатель должны входить лица, которые пребывают в отпуске по уходу, но продолжают трудиться на условиях неполной продолжительности рабочего дня на территории работодателя или на дому.

Форма сведений о среднесписочной численности работников зафиксирована приказом от 29.03.2007 г. под № ММ-3-25/174@. Особенности отражения в ней показателей приведены в тексте письма ФНС от 26.04.2007 г. под № ЧД-6-25/353@. Справка о среднесписочной численности работников (образец скачать можно ниже) состоит из 1 листа. В графы документа надо ввести:

регистрационные данные ИП или юридического лица;
идентифицировать орган ФНС;
дату оформления и дату, на которую произведены расчеты;
значение показателя усредненной численности.

Справка о среднесписочной численности работников визируется подписью руководителя (или ИП). В ситуациях, когда бланк подписывается другим лицом, к справке надо приложить копию документа, делегирующего право подписи. В самой форме сведений обязательно указываются данные о доверенности на третьих лиц, если сведения подаются ими (для ИП она должна быть заверена в нотариальном порядке).

Сведения о среднесписочной численности работников: бланк

Законодательная обязанность компаний и частных предпринимателей, функционирующих на территории РФ, – ежегодная сдача в ИФНС сведений о среднесписочной численности (ССЧ). Отчет необходим для формирования статистики, подтверждения статуса малого предпринимателя. От количества наемных специалистов в истекшем году зависит, вправе ли коммерческая структура подавать налоговые декларации на бумаге или допускается исключительно электронное заполнение.

Какую информацию включает отчетная форма?

Актуальные правила расчета средней численности персонала сформулированы Росстатом. Этот показатель включает специалистов, с которыми хозяйствующий субъект заключил трудовые контракты на бессрочной или срочной основе.

С точки зрения расчета не имеет значения, где фактически находится оформленный в компании специалист: на больничном, оплачиваемом отдыхе или трудится в условиях полного дня.

Сведения о среднесписочной численности не включают информацию о следующих категориях специалистов:

внешних совместителях;
женщинах в отпусках по БиР и уходу за малолетним ребенком;
работниках, ушедших в учетные отпуска.

В отчет не включается информация о работниках, привлеченных в рамках гражданско-правовых договоров.

На основании данных, полученных от хозяйствующего субъекта, фискальный орган определяет, можно ли ему сдавать налоговую отчетность в бумажном виде или допустим исключительно электронный вариант.

Кто сдает отчетность?

Подать сведения о среднесписочной численности – обязанность всех компаний вне зависимости от того, использовали ли они наемный труд в истекшем году.

Относительно ИП действуют другие правила. Они сдают ССЧ, если в отчетном периоде нанимали хотя бы одного работника. Если весь год коммерсант трудился без персонала, заполнять и сдавать форму нет необходимости. Этот вывод следует из положений ст. 80 НК РФ.

Подавать отдельные отчеты по обособленным подразделениям не нужно. Данные о них включаются в общую форму, составляемую головной организацией.

Как и куда подается отчетность?

Сведения о среднесписочной численности представляются в налоговый орган по месту нахождения компании или району прописки частного коммерсанта. Фирмы с обособленным подразделениями подают отчет единожды, в ИФНС, где стоит на учете головная структура.

Вне зависимости от размеров штата и величины выручки хозяйствующие субъекты вправе выбирать удобный способ сдачи формы из двух альтернатив:

Информацию на бумаге приносит первое лицо коммерческой структуры или иной ее представитель, действующий по доверенности. У специалиста, сдающего документ, остается второй его экземпляр с отметкой фискалов о получении.

Второй вариант представления данных на бумаге – направление ценным письмом по почте. Моментом представления данных налоговикам признается не дата фактического получения, а день отправки.

ССЧ сдается в ИФНС уполномоченным лицом на флеш-носителе или направляется посредством ТКС. В обоих случаях бизнес-субъекту нужно заранее позаботиться об оформлении усиленной электронной подписи, которой обязательно визируется отчет.

Получение ССЧ по ТКС подтверждается квитанцией, которую фискалы обязаны направить налогоплательщику в 24-х-часововй срок.

Сроки представления отчетности

Срок, в который сдаются сведения о среднесписочной численности, – до 20.01 следующего года. Данные представляются фискалам каждые 12-ть месяцев. Отчет содержит информацию в среднем по всему истекшему году.

Если «дедлайн» выпадает на «красный день» производственного календаря, его передвигают на следующую рабочую дату. Например, фирмы и предприниматели будут обязаны отчитаться за 2017 год 22.01.2018 г.

Особые правила действуют для реорганизованных или вновь созданных фирм. Они обязаны представить налоговикам ССЧ не позже 20-го числа месяца, идущего за одним из двух указанных событий. «Точкой отчета» признается день внесения записи в ЕГРЮЛ.

Указанный принцип на распространяется исключительно на компании. Вновь созданные ИП не готовят отчетность внепланово и представляют первую форму в общем порядке, 20.01 следующего года.

Ответственность за нарушение сроков сдачи

Промедление со сдачей сведений о среднесписочной численности работников 2017 или игнорирование этой обязанности влечет для хозяйствующих субъектов ответственность двух видов:

Согласно ст. 125 НК РФ, фирмы и ИП, не представившие фискалам положенные сведения, караются штрафом 200 руб. за каждую несданную бумагу.

В ст. 15.6 КоАП РФ говорится, что отказ от представления налоговикам сведений, отправка их в искаженном, заведомо некорректном виде влечет наложение административного штрафа на гражданина до 300 руб., на должностное лицо – до 500 руб.

Как заполнить форму?

Скачать актуальный бланк бесплатно можно на официальном сайте ФНС или на порталах информационно-правовых систем.

Бухгалтеру организации необходимо заполнить следующие поля отчета:

Полное название фискального органа-получателя с указанием его кода (это первые четыре знака ИНН, присвоенного юридическому лицу).
Наименование компании согласно ее регистрационным документам или ФИО частного коммерсанта как в паспорте.
ИНН – для компании оно состоит из 10-ти символов, для коммерсанта – из 12-ти.
КПП – это поле предназначено к заполнению исключительно фирмами, предприниматели прочеркивают ячейки.
Среднесписочная численность персонала, определенная бухгалтером по состоянию на 01.01 текущего периода. Показатель отражает положение дел за истекшие 12-ть месяцев.

В нижней части формы располагаются поля, посвященные лицу, подтверждающему полноту и корректность представляемых данных. Если отчет заполнила организация, бухгалтер указывает ФИО директора или иного должностного лица, ставится дата составления формы и подпись представителя.

Если данные представляет сам ИП, он не указывает свое ФИО дополнительно, достаточно собственноручной подписи. Если отчетность подписывает иное лицо, заполняется его ФИО.

Во всех ситуациях, когда подписантом является лицо, действующее по доверенности, обязательно прописываются данные бумаги, подтверждающие его правомочия (наименование, №, дата). Документ прилагается к ССЧ в виде копии.

Избежать ошибок при подготовке отчета поможет образец формы, который несложно отыскать в свободном доступе в интернете.

Поля отчета-сведений о среднесписочной численности работников 2017, заполняемые налоговиками, содержат информацию о дате принятия формы и номере, под которым она зарегистрирована. Указывается ФИО ответственного специалиста ИФНС и его подпись.

Вопросы и ответы

Подготовка сведений о среднесписочной численности традиционно вызывает у бухгалтеров вопросы и неясности. Рассмотрим ответы на наиболее распространенные из них.

Как определяют среднюю численность персонала вновь созданные и реорганизованные компании?

Новое юридическое лицо, возникшее в результате реорганизации, прописывает в отчете численность сотрудников, определенную на 1-е число месяца, идущего за моментом образования фирмы.

Какую среднесписочную численность прописать, если в компании оформлены исключительно внешние совместители?

Согласно разъяснениям налоговиков, внешние совместители не учитываются при определении средней численности работников. Это означает, что коммерческой структуре в готовом отчете нужно поставить «0». Если она укажет любое другое значение, то исказит данные, за что понесет ответственность в виде административного штрафа.

Обязательна ли подготовка сведений о среднесписочной численности работников для частного предпринимателя без персонала?

Если на протяжении отчетного года ИП не использовал наемный труд, он не заполняет и не сдает форму. Готовить отчет с нулевыми показателями нет необходимости.

Если за истекшие 12-ть месяцев у предпринимателя был хотя бы один сотрудник (не внешний совместитель), ССЧ сдается в стандартном порядке – до 20.01. Коммерсанты определяют среднюю численность персонала по тем же правилам, что и организации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Подаем сведения о среднесписочной численности работников

Отправить на почту

Сведения о среднесписочной численности работников - это одна из форм, которую налогоплательщики, имеющие наемных работников, должны сдавать в налоговую. В статье мы расскажем, когда она сдается, и подскажем, где для сдачи среднесписочной численности в 2017–2018 годах скачать бланк данной формы.

Для чего инспекторам нужны сведения о среднесписочной численности

Представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников требует п. 3 ст. 80 НК РФ. Почему эта информация необходима налоговикам?

Прежде всего, от данного показателя напрямую зависит то, каким способом вы будете сдавать налоговую отчетность.

Если прошлогодняя численность сотрудников превышает 100 человек, единственный допустимый способ сдачи деклараций - электронный, по ТКС через оператора ЭДО (электронного документооборота). За несоблюдение этого требования ст. 119.1 НК РФ предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Налогоплательщики с численностью 100 человек и меньше могут выбирать между электронной и бумажной отчетностью.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для декларации по НДС установлены иные правила. Подробнее о них - здесь .

Кроме того, численность влияет на право применения специальных налоговых режимов. Например, для упрощенки средняя численность не может превышать 100 человек, а для ПСН - 15 человек.

Кто обязан сдавать справку о среднесписочной численности работников

Заметим, что на эту обязанность никак не влияет применяемый налоговый режим. Сведения на равных подают и применяющие ОСНО, и те, кто выбрал специальные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Сообщать о численности нужно ежегодно, в том числе и тогда, когда по сравнению с прошлым годом она не меняется.

В какие сроки нужно представить сведения по форме КНД 1110018

Сведения о среднесписочной численности работников подают за прошедший год. Крайний срок сдачи для действующих компаний и ИП - 20 января текущего года (п. 3 ст. 80 НК РФ). Например, сведения за 2017 год нужно подать до 22.01.2018 включительно. Крайний срок сдачи справки перенесен на 22.01.2018, т. к. 20.01.2018 выпадает на выходной день.

Если компания была создана в течение года, представить сведения она должна не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором образовалась. Аналогичное требование предъявляется к реорганизованным юрлицам. Они сообщают в ИФНС о численности до 20-го числа месяца, следующего за месяцем реорганизации.

У вновь зарегистрированных ИП обязанность сдавать сведения в году регистрации отсутствует.

При выпадении любого из указанных сроков на выходные или праздники они в общем порядке переносятся на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Среднесписочная численность: бланк 2017–2018 годов

Форму сведений о среднесписочной численности работников утверждает налоговая служба.

Для подачи сведений о среднесписочной численности бланк в 2017 году использовался в соответствии с приказом от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Среднесписочная численность на бланке в 2018 году за истекший 2017 год подается по той же форме. Рекомендации по заполнению формы приведены в письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@.

Бланк единый для организаций и ИП. Скачать бланк для среднесписочной численности 2018 года можно на нашем сайте:

Форма достаточно проста в заполнении. Она состоит всего из 1 страницы, которая внешне чем-то похожа на титульный лист декларации.

В справке нужно привести сведения об организации или ИП (ИНН, КПП, наименование или Ф. И. О.), указать наименование и код инспекции. Затем нужно указать дату, на которую посчитана среднесписочная численность. Это будет:

1 января текущего года - если это численность прошлого года; или
1 число месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.

Правила расчета численности установлены приказами Росстата:

от 28.10.2013 № 428 - для 2015–2016 годов (в т. ч. для определения численности для формы, подаваемой в ИФНС по итогам 2016 года);
от 26.10.2015 № 498 - для применения с 2017 года;
от 22.11.2017 № 772 – с 2018 года.

Подробнее об изменениях, вносимых приказом Росстата от 22.11.2017 № 772, читайте здесь.

Порядки расчета численности, приводимые в этих документах, идентичны.

В общем виде формула расчета выглядит так:

СрЧ год = (СрЧ 1 + СрЧ 2 + . + СрЧ 12) / 12,

где: СрЧ год - это среднесписочная численность за год;

СрЧ 1, 2 и т. д. - среднесписочная численность за соответствующие месяцы года (январь, февраль, . декабрь).

Сведения заверяются подписью предпринимателя или руководителя компании, но могут быть подписаны и представителем налогоплательщика. В последнем случае необходимо указать на документ, подтверждающий полномочия представителя (например, это может быть доверенность), а его копию сдать вместе со сведениями.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Доверенность представителя ИП должна быть заверена нотариально (ст. 29 НК РФ).

Как и куда сдавать сведения

Заполненную бумажную форму можно сдать лично или через представителя в ИФНС или отправить по почте с описью вложения.

Подать сведения возможно и в электронном виде. Соответствующий формат утвержден приказом ФНС РФ от 10.07.2007 № ММ-3-13/421@. Причем выбирать между бумажным и электронным вариантом могут все налогоплательщики, включая тех, у кого среднесписочная численность перевалила за сотню. Сведения не декларация, поэтому требование п. 3 ст. 80 НК РФ об обязательном электронном способе сдачи в данном случае не действует.

Сдается форма в инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства ИП. Организации с обособленными подразделениями сообщают о численности всех работников по месту постановки на учет головного офиса.

Накажут ли за непредставление сведений о численности работников

Безусловно, накажут. За каждый случай непредставления или просрочки сведений о среднесписочной численности работников налогоплательщика могут оштрафовать на 200 руб. в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ.

Однако имейте в виду, что блокировать за это счет инспекция не вправе. Сведения не являются декларацией, а значит, их непредставление или нарушение сроков не подпадает под основание для приостановления движения денег по счетам, предусмотренное подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ.

Подробнее о блокировке счетов читайте в этой статье .

Итоги

Сведения о среднесписочной численности сотрудников обязаны сдавать в ФНС все организации и ИП-работодатели. Срок представления справки – не позднее 20 января года, следующего за отчетным. При этом если дата подачи документа выпадает на выходной день, то крайний срок переносится на ближайшую следующую за ним рабочую дату.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Инструкция по заполнению формы КНД 1110018

Индивидуальные предприниматели , которые не нанимали в отчетном периоде новых сотрудников, специализированный бланк действительно не сдают. Это оговаривается в Налоговом кодексе и различных правовых актах, регулирующих данное действие.

Законодательная база и определение

ИП, которые заключали трудовые отношения со своими работниками официальным путем;
иные юрлица, вне зависимости от количества принятых работников в отчетном году.

Прежде чем приступить к расчетам, нужно определить, какие именно категории работников подходят под расчет, а какие, собственно, исключаются из документа.

По общим правилам в данный показатель вносят всех работающих граждан, с которым были правоотношения трудового характера, будь то постоянные или временные. Также учитываются особые сотрудники :

находятся на испытательном сроке;
временно работающие (трудоустроенные для замещения основного работника);
командировочные;
работают дома;
временно нетрудоспособные;
отпускники или обучающиеся на время обучения;
работники, которые совершают прогул.

Из этого списка напрямую видно, что средний показатель отражается вне зависимости от присутствия или наличия работников на рабочем месте.

Несмотря на правовые различия и налоговые отчисления, все работодатели обязаны сдавать отчетность в установленный период . Для всех он аналогичен – не позднее 20 января года, следующего за отчетным периодом. Даже если количество работников не изменялось, данную форму необходимо сдать в оговоренный период времени.

Помимо этого, новые компании также должны сдавать отчетность о среднесписочной численности работников, даже если они открылись в отчетном периоде.

Бланк утвержден приказом Министерством финансов и ФНС. Определяется налогоплательщиком в соответствии с постановлением и порядком заполнения. Вправе такая отчетность предоставляться в электронном виде. Главное условие – соответствие порядку предоставления декларации в ФНС , что определяется Министерством Финансов РФ.

В соответствии с действующими правовыми актами, документ предоставляется по месту нахождения налогоплательщика или по месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Сам расчет происходит согласно всем постановлениям и требованиям Министерства Финансов и Росстата. Рассчитывается на основании среднего количества работников конкретной организации за отчетный год. Месячный показатель в себе несет данные по численности работников, которые работали как полный, так и неполный рабочий день.

Помимо электронного вида, можно сдавать бланк и письменно. Допускается это, если показатель среднесписочной численности менее 100 .

Регламентируют данный вопрос несколько правовых актов :

Необходимость в 2017 году

Теперь же эта обязанность отменилась. Сдавать всю документацию необходимо сразу в нескольких экземплярах . Один передается в инстанцию и там же остается. А второй отдается с пометкой о передаче в государственный орган налогоплательщика. Заполнять документ можно самостоятельно, с помощью официального сайта ФНС nalog.ru.

Допускается и автоматическое заполнение с помощью специализированной бесплатной программы. Нужна данная отчетность для того, чтобы проверить способ сдачи. Если прошлогоднее количество превышает 100 человек, то можно подавать декларацию только в электронном виде. Если работодатель подает декларацию в ином виде, то на него накладывается штраф в сумме 200 рублей в соответствии со статьей 119.1 НК РФ.

Работодатели, численность у которых менее представленного количества, вправе выбирать между электронным способом подачи заявления и бумажным видом. Помимо вышеперечисленного, численность влияет на применение налогового режима. В частности, для ПСН допустимо 15 человек , а для УСН - не более 100 человек .

Заполнение с образцами

Сведения о количестве работников, работающих официально, нужны для статистики в налоговую организацию. Инспектор принимает отчетность за предыдущий год по ССЧ, что позволяет контролировать деятельность организации в соответствии со статьей 80 НК РФ.

сдавать отчетность необходимо до 20 января следующего за отчетным годом;
индивидуальные предприниматели, которые работают без работников уже с 2014, вправе не сдавать такой отчет;
филиалы зарубежных учреждений могут не сдавать данную форму в Налоговую инспекцию.

Возможно оформление только черной ручкой разборчивым шрифтом. Лучше всего, если это будут печатные буквы. Не рассматриваются бланки, которые заполняются синей ручкой и иными цветовыми чернилами. Сведения в ячейках должны быть разборчивыми. При неясности ФНС вправе отказать от приема документации.

Поле идентификационного номера заполняется в соответствии с действующим законодательством. При регистрации каждый человек и налогоплательщик получает свидетельство о регистрации , где прописан уникальный номер ИНН. Необходимо вписать эти сведения от крайней левой ячейки разборчивым шрифтом.

Если унифицированный номер имеет меньше цифр, чем свободных ячеек, то нужно сначала проставить нули. А код налогового органа по месту регистрации компании всегда состоит из четырех цифр.

Далее следует поле, где заполняется наименование налоговой инспекции . Здесь не нужно придерживаться правила точного заполнения и полного. Необходимо проставить аббревиатуру для сокращения места по общим нормативным правилам.

Такое правило не распространяется на наименование налогоплательщица . Наименование компании должно быть четко прописано, несмотря на количество свободных ячеек. Также необходимо прописать фамилию. имя и отчество без сокращений. Если это не сам предприниматель, а представитель, то он обязан вписать свои персонализированные данные и документ, подтверждающий право на подачу документации.

Дополнительными важными деталями являются :

Показатель численности . Необходимо указать число официально работающих сотрудников по состоянию на начало года. Проставляется показатель целым числом.
Дата . Подать документ необходимо до 20 января следующего года за отчетным. Обязательно нужно указывать, что подаются сведения по состоянию на начало года.
Корректное заполнение . Многие предприниматели неправильно заполняют бланк, проставляя отметки за представителей налогового органа.

Налоговая отчетность

Налоговой отчетностью становятся вся документация , которая затрагивает налогообложение и доходы организации любого типа. Вся документация подлежит обязательной сдаче в конкретный промежуток времени.

По завершению отчетного периода каждый налогоплательщик должен сообщить о расходах и доходах, о численности работников и налоговых льготах, источниках прибыли. Все это позволяет корректно исчислять налоговую базу и уплачивать начисленные налоги. Вся информация подлежит сдаче в виде стандартных и унифицированных бланков и в виде налоговой декларации.

Как происходит подготовка и отправка сведений о ССЧ в 1С, можно узнать из данного видео.

Как расcчитать среднесписочную численность работников?

Один из важных показателей, по которому контролирующие органы оценивают деятельность компаний и индивидуальных предпринимателей, это среднесписочная численность работников. В этом материале мы ответим на главные вопросы: кто и куда обязан подавать такие сведения? Как грамотно произвести расчет среднесписочной численности работников? Где взять образец бланка?

Кто подает данные о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников обязаны представлять в налоговую инспекцию (по месту регистрации предприятия, организации) все предприниматели. Неважно, идет ли речь о ИП или ООО, другой форме организации производственной деятельности. Это требование прописано в пункте 7 статьи 5 закона № 268 от 30.12.2006 года.

Начиная с 2007 года такие данные должны были подавать даже предприниматели, не имеющие наемных сотрудников. Просто в данном случае, готовя соответствующую отчетность, они вписывали цифру «ноль» в нужной графе. С 2014 года для ИП без работников отчет о среднесписочной численности отменен.

Как рассчитать среднесписочную численность работников за месяц?

Данные расчеты производятся за год, квартал, но для получения этих результатов обязательно потребуется знание формулы среднесписочной численности работников за месяц.

Чтобы получить искомые данные, то есть среднесписочную численность сотрудников за месяц, необходимо сложить списочную численность работников, занятых в каждый календарный день месяца, а затем эту сумму поделить на число календарных дней в этом месяце.

Когда мы говорим о календарных днях, то учитываем и праздники, и выходные дни. Просто условно считается, что в эти дни численность работников равна количеству сотрудников, трудившихся на предприятии в последний рабочий день перед этим. В число работников обязательно нужно включать и тех коллег, кто в расчетные дни пребывает в отгуле или отпуске, находится на больничном листе либо был отправлен в командировку.

Расчеты за квартал, год и округление цифр

Зная среднесписочную численность работников за месяц, очень просто произвести ее расчет за квартал: складываем данные за три месяца и делим полученный результат на три.

Аналогично считаем среднее значение за год. Тоже, как нас и учили в школе: надо найти сумму значений за все 12 месяцев (с января по декабрь включительно) и поделить найденную цифру на 12.

Далеко не всегда в итоге у нас получаются «круглые» результаты. Но законодательство предусматривает их округление. Как рассчитать среднесписочную численность работников с учетом этого нюанса? Тоже, вспомнив правила, которые нам объясняли на уроках математики в школе. Они универсальны, работают и в данном случае. Округление требуется хотя бы для того, чтобы в отчетах для налоговой не фигурировали нелепые и пугающие цифры в полтора повара или, скажем, в 2,7 специалиста по ремонту обуви.

Итак, принцип прост:

когда в числе после запятой идет цифра 4 или меньшее значение, просто убираем знаки после запятой. Скажем, 2,3 округляем до 2.
если за запятой значится цифра 5 или большее значение, к целому числу добавляем единицу. Например, 3,7 округляем до 4.

Некоторые особенности расчета среднесписочной численности

Скачайте бланк среднесписочной численности работников 2018 года на нашем сайте, рассмотрите его, потренируйтесь в заполнении формы. Тогда и при оформлении документа для налоговой сложностей не будет.

Расчеты может производить сам предприниматель, либо бухгалтер предприятия. Данные о среднесписочной численности работников за 2017 календарный год должны быть предоставлены в налоговый орган до 20 января 2018 года. Они будут включать сведения за период с 1 января по 31 декабря 2017 года.

Каждый месяц высчитывают, как правило, вначале число сотрудников, что трудятся полный рабочий день. Потом считают их коллег, занятых на неполном рабочем дне. И складывают результаты за месяц, потом - за год. По уже описанному выше правилу рассчитывают среднюю цифру по году.

Кого не включают в среднесписочную численность

адвокаты;
внешние совместители;
военнослужащие;
сотрудники, направленные на работу в иную страну;
все, с кем заключен договор на профессиональное обучение, предусматривающий выплату стипендии в период ученичества;
сотрудники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находящиеся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты, а также поступающие в образовательные учреждения и находящиеся в отпуске для сдачи вступительных экзаменов без сохранения заработной платы;
владельцы предприятия/организации, не получающие зарплату;
все, кто выполняют работу на основании договоров гражданско-правового характера;
сотрудники, что подали заявление об увольнении, но завершили работу до того, как истек срок предупреждения, либо прекратили работу без предупреждения администрации;
женщины, ушедшие в отпуск по беременности и родам, а также лица в дополнительном отпуске по уходу за ребенком;
индивидуальные предприниматели.

Внешние совместители и работающие неполный день

Есть категория сотрудников, которые считаются внутренними совместителями. То есть получают внутри своей организации полторы или две ставки. Но по учету такой работник должен проходить как одна целая единица. Иная ситуация складывается по внешним совместителям. Когда производится расчет среднесписочной численности работников, они не учитываются. Просто потому, что числятся на основном месте работы.

Чуть сложнее дело обстоит с сотрудниками, работающими неполный день. Здесь учет идет пропорционально отработанному времени. Не забываем, что в итоге мы должны получить округленные целые рабочие единицы. Скажем, на предприятии есть двое сотрудников, работающих на полставки, по 4 часа в день, полную трудовую неделю. Тут расчет несложен: вместе они дадут одну рабочую единицу с полным днем занятости.

Когда число отработанных часов иное, расчет средней численности частично занятых сотрудников производится следующим образом. Общее количество человеко-часов, отработанных этой категорией сотрудников за месяц делим на длительность рабочего дня. Полученное частное снова делим, уже на число рабочих дней в данном месяце.

Если не дана исходная продолжительность рабочего дня, ее высчитываем исходя из данных о длительности рабочей недели. Скажем, рабочая неделя вмещает сорок часов, тогда рабочий день будет длиться восемь часов (40 / 5).

Образец расчета на примере

Чтобы грамотно заполнить образец справки о среднесписочной численности работников, ознакомьтесь с примером расчета.

Допустим, в первой половине июля 2017-го в организации числилось 100 человек. Потом для сезонных работ штат увеличили, и в период с 16 по 30 июля стало 150 работников. Весь месяц две женщины находились в отпусках по беременности и родам, поэтому их мы из списочной численности должны исключить. Остальные сотрудники трудились полный день.

Считаем среднесписочную численность за июль. 15 дней х (100 человек - 2 человека) + (150 человек - 2 человека) х 15 дней = 3690 человек. Теперь остается поделить это число на 31 (число календарных дней в июле) и округлить полученные данные. От деления получаем число 119,032. После округления остается результат 119 человек. Аналогично делаем расчеты за любой другой месяц, а также квартал и год.

Сроки сдачи отчета о среднесписочной численности работников

Срок сдачи отчетности для разных категорий ИП и организаций различен.

Для действующих ИП и организаций необходимо предоставить отчет о среднесписочной численности по итогам отчётного года до 20 января года, следующего за отчетным.

Вновь созданные организации или реорганизованные, помимо годового отчета о среднесписочной численности подают ещё один отчет не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была создана организация. ИП от такого отчета освобождены.

При ликвидации организации или закрытии ИП отчет о среднесписочной численности необходимо подать не позже даты снятия с регистрации.

Куда предоставлять отчет СПЧ в 2018 году

Отчеты по средней списочной численности работников ИП и ООО подают в налоговые органы:

ИП по месту жительства;
ООО по месту нахождения, соответственно, юридическому адресу.

Адрес, телефон, платежные реквизиты вашей налоговой инспекции, можно узнать на сайте ФНС, используя ссылку: https://service.nalog.ru/addrno.do

Штраф за нарушение срока подачи отчетности о среднесписочной численности

Как и для любого не вовремя предоставленного в ИФНС отчета, за нарушение срока предоставления отчета о среднесписочной численности работников предусмотрено наказание в виде штрафа:

для ИП – 200 рублей;
для организации – 200 рублей, для руководителя организации от 300 до 500 рублей.

Cправка о среднесписочной численности работников: образец и бланк

По кнопке ниже вы можете скачать бланк среднесписочной численности работников и образец заполнения этого документа:

Статья написана по материалам сайтов: spmag.ru, raszp.ru, nalog-nalog.ru, znaybiz.ru, my-biz.ru.

Организации и индивидуальнее предприниматели должны подавать в налоговую инспекцию информацию о таком показателе, как среднесписочное количество своих сотрудников. Приведём образец справки о среднесписочной численности работников

Поле	Что нужно указать
ИНН	Вписывается идентификационный номер налогоплательщика.
КПП	Вписывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации.
"Представляется в" код ___	Вписываются: — полное наименование налогового органа; — код налогового органа.
"Организация (индивидуальный предприниматель)"	Вписывается наименование компании, как оно записано в учредительных документах. ИП указывает свои данные: имя, фамилию, отчество.
"Среднесписочная численность по состоянию на"	Вписывается показатель среднесписочной численности. Показатель должен быть подсчитан и актуален на 1 января текущего года, но исчисляется по данным за предыдущий год. Для вновь созданной компании (реорганизованной) в этом поле отражается показатель на первое число месяца сразу после того месяца, в котором компания была создана (реорганизована).
«Руководитель _____» «Подпись» МП «Дата»	Полностью записываются имя, фамилия, отчество руководителя организации. Руководитель должен поставить подпись и заверить её печатью компании Также указывается дата подписания.
«Для индивидуального предпринимателя» «Подпись» «Дата»	При заполнении формы ИП им должны быть проставлена подпись и указана дата подписания.
«Представитель» «Подпись» «Дата» «МП» «Наименование документа…»	Если форма заполняется представителем, то в этом разделе нужно указать сведения о нём. Если представителем является физическое лицо, указываются его данные: имя, фамилия и отчество по паспорту. Если представитель налогоплательщика - организация, здесь должна быть проставлена подпись руководителя этой организации, заверенная печатью, с указанием даты подписания. В конце бланка нужно вписать название документа, которым подтверждаются полномочия представителя. К форме должна быть приложена копия этого документа.

Все поля справки о среднесписочной численности работников заполняются налогоплательщиком. Единственный раздел, который не нужно заполнять, - нижний правый. Он заполняется сотрудником налогового органа.

Среднесписочная численность сотрудников компании рассчитывается в соответствии с Указаниями, утверждёнными Приказом Росстата от 26.10.2015 N 498 .

Справка о среднесписочной численности представляется:

для всех организаций — не позже 20 января;
если компания только создана (реорганизована), то подать такие сведения руководство должно не позже 20 числа после месяца, в котором эта компания создана.

Количество работающих сотрудников, отражённое в сведениях по описываемой форме, влияет на взимание или отмену некоторых сборов. Этот показатель важен и при выборе системы налогообложения. Также эти сведения влияют и на предоставление или отмену льгот по налогам.

Образец сведений о среднесписочной численности работников

Форма «Сведения о среднесписочной численности работников» заполняется бухгалтером предприятия для того, чтобы отразить статистические данные, а также для расчета налогов. Она является первым отчетом, который необходимо подать в начале каждого нового года.

Сведения о среднесписочной численности работников: бланк, нормативная база

Согласно ст. 80 Налогового кодекса, данный документ составляют и подают до 20 января. Для бухгалтеров разработан специальный стандартный бланк, в графы которого требуется внести полученную в течение года информацию.

(образец заполнения предложен на фото ниже) рассчитывается даже тогда, когда предприятие не использует наемный труд.

Чтобы исключить недопонимание и уточняющие вопросы, Минфин опубликовал разъяснительное письмо. Подавать отчет можно либо в электронной, либо в бумажной форме. Бухгалтеру, работающему на предприятии с численностью штата до ста человек, разрешено выбирать вид подачи документа по своему усмотрению. Если же количество работников превышает этот порог, документ следует отослать в электронном виде.

Административная ответственность

Бухгалтеру необходимо внимательно ознакомиться с правилами заполнения формы «Сведения о среднесписочной численности работников». Форма, бланк которой представлен выше, является обязательным отчетом, и его несвоевременная подача грозит предприятию штрафом. Несмотря на небольшую сумму взыскания, просрочки допускать не стоит. В том случае, когда налоговая служба не получает сведения о среднесписочной численности работников (бланк можно увидеть на фото выше), ее работники вправе провести перерасчет налогов и отказать фирме в предоставлении каких-либо льгот. Они могут потребовать выплаты доначисленных налогов, штрафов и пени. При этом бухгалтеру все равно необходимо будет потрудиться, чтобы составить отчетность по среднесписочной численности работников за год и подать недостающий документ. Таким образом, наиболее рациональным становится своевременное сведение всех данных и заполнение отчета.

работников за год?

Работникам крупных предприятий существенно облегчают жизнь различные автоматизированные системы для учета персонала. Эти программы сами подсчитывают все показатели и вносят в отчеты.

Бухгалтеры небольших фирм вынуждены выполнять эту работу самостоятельно. Основой для расчета становится ежедневный учет списочной численности персонала. Эти цифры должны соответствовать тем, что приведены в табелях учета рабочего времени.

Также важна информация о том, кто был принят на работу, уволен, переведен на другую должность, отправлен в отпуск или на больничный. Все эти данные черпают из приказов, личных карт работников, платежных ведомостей или из других рабочих документов.

Список категорий работников, которых обязательно учитывают при расчете ССЧ

Чтобы получить и передать в налоговую достоверную информацию, бухгалтер включает в расчет следующих сотрудников:

Людей, пришедших на рабочее место.
Тех, кого не было в связи с конкретными обстоятельствами.
Сотрудников, находящихся в командировке (если им продолжают начислять зарплату).
Заболевших работников, которые имеют больничные листы.
Работников, которые были заняты выполнением государственных или муниципальных обязанностей.
Работающих полный и неполный рабочий день.
Новичков, проходящих испытательный срок.

Образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников (ССЧ) может существенно ускорить процесс составления отчета. Приказ Росстата предлагает формулу для вычисления нужного показателя за год:

ССЧ (годовая) = ССЧ (январская) + ССЧ (февральская) + … + ССЧ (декабрьская) / 12

В том случае, когда предприятие функционирует не с января, общую сумму ССЧ все равно делят на 12.

Показатель за месяц

Другой принцип подсчета используется для вычисления ССЧ за один месяц:

ССЧ (месячная) = ССЧ (сотрудники, отработавшие полные дни) + ССЧ (сотрудники, отработавшие неполные рабочие дни).

Чтобы узнать, сколько человек заняты на протяжении всего дня, следует провести очередные вычисления:

ССЧ = ССЧ (на первое число месяца) + ССЧ (на второе число) + … + ССЧ (на последнее число) / 28 (29, 30, 31). Делить нужно на количество дней в месяце.

ССЧ (квартальная) = ССЧ (первый месяц квартала) + ССЧ (второй месяц) + ССЧ (третий месяц)/ 3

Последний показатель (квартальный) могут требовать внебюджетные фонды.

Кого учитывают при подсчете ССЧ

Чтобы правильно рассчитать показатели, бухгалтер должен использовать данные о сотрудниках, принятых по трудовым договорам, тех, которые работают на постоянной или временной основе, а также нанятых для сезонных работ. Обязательно учитывают людей, которые находятся на рабочих местах, и тех, кто отсутствует. Тех, кого оформили одновременно на основании трудового и гражданско-правового договоров, считают за одного работника.

ССЧ выходных дней считают по предыдущим дням.

Что делать с сотрудниками, которые работают неполный день?

Образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников, изображенный в начале статьи, содержит всего одну цифру (10) в графе с аналогичным названием. Здесь учтены все работники, занятые трудовым процессом на конкретном предприятии. Если с людьми, работающими полный день, все более-менее понятно, то с подсчетом сотрудников другой категории могут быть сложности.

ССЧ за месяц (сотрудников, занятых неполный день) = количество человеко-часов за месяц или длина рабочего дня данной категории работников/ число отработанных дней.

При этом обычная длина рабочего дня (при пятидневной неделе) будет составлять:

Если отработано 36 часов/неделю - 7,2 часа.
При 24 часах/неделю - 4,8 часа.

Неполный день обязателен для лиц до 18 лет, женщин, кормящих грудью, инвалидов, работников на вредном производстве.

В том случае, когда ССЧ представляет собой дробный показатель, его округляют, следуя математическим правилам: если цифра после запятой меньше пяти, округляют до предыдущей единицы, если больше - до следующей.

Чтобы исключить ошибки в будущем и облегчить себе задачу, стоит оставить проведенные однажды расчеты и использовать их как образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников.

Сотрудники, которых не учитывают при расчете ССЧ

Существуют сотрудники, которых нельзя включить в состав персонала при составлении отчета о ССЧ. Среди них:

Поговорим о внешних и внутренних совместителях

Внешними совместителями считаются те люди, которые входят в штат нескольких предприятий. На самом деле, они числятся работниками одной организации, а в других могут выполнять какие-либо работы. При этом их рабочий день на других фирмах будет неполным (около четырех часов в день). Их участие в подсчете ССЧ вычисляется при помощи формулы (она приведена в следующем пункте).

Внутренние совместители - это сотрудники конкретной фирмы, выполняющие не только свои прямые обязанности, но и дополнительную работу. Чтобы правильно рассчитать ССЧ, бухгалтер принимает во внимание количество отработанных ими часов.

Расчет ССЧ внешних совместителей

Следует суммировать календарные дни и количество занятых в этот период работников. Далее определяют ССЧ людей, которых не было на предприятии в рабочие дни. Таким образом, получают общее количество сотрудников, не полностью занятых в данный период.

Бухгалтеру будет проще работать, если он составит для себя образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников и будет использовать его в качестве шаблона.